2023年税务师考试完整题库及答案（新）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列关于涉税专业服务的法律关系,表述错误的是( )。
、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务,必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字,并承担相应的责任
、口头或者其他形式确立
,造成涉税服务错误的,涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
,需要延长完成协议时间的,可以变更涉税专业服务关系
【答案】:B
2、采用成交价格估价方法确定完税价格时,下列各项中不应计入完税价格的是( )。




【答案】:C
3、下列增值税应税服务项目中,应按照“租赁服务”计征增值税的是( )。




【答案】:D
4、某烟厂为增值税一般纳税人,2020年6月1日收购一批晾晒烟叶和烤烟叶,作为烟厂的购进原料,该烟厂实际支付总价款为700万元,并且开具烟叶收购发票,则该烟厂应纳的烟叶税是( )万元。




【答案】:A
5、税务师代建个体工商户简易账,按照制度规定除设置简易会计科目核算外,还要按月编




【答案】:C
6、涉税专业服务的独立性是指( )。



,独立行使涉税专业服务权,不受其他机关、社会团体和个人的干预
【答案】:D
7、下列关于课税对象的说法,错误的是( )。




【答案】:C
8、下列关于定期定额户停(复)业报告的表述,错误的是( )。
,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
,停业期不得超过1年
,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款
【答案】:A
9、下列纳税人中,应办理增值税一般纳税人登记的是()。




【答案】:D
10、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中,符合税法规定的是( )。
,扣除时限最长不得超过180个月
,扣除时限最长不得超过48个月
,扣除时间为取得相关证书的次年
,扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
【答案】:B
11、经过咨询或询证,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定,税务师应当出具( )。




【答案】:B
12、(2020年真题)税务机关对单价不超过( )元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。




【答案】:B
13、下列各项中不属于消费税征税范围的是( )。




【答案】:B
14、某金店为增值税一般纳税人,2020年4月零售铂金项链,;零售镀金项链,;采取以旧换新方式销售银项链200条,每条新银项链的零售价为345元,,。该金店当月应缴纳消费税( )万元。




【答案】:B
15、根据个人基本医疗保险的现行政策,城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资()为依据。
%,上限为400%
%,上限为400%
%,上限为300%
%,上限为300%
【答案】:D
16、下列不属于应征消费税的消费品的是( )。




【答案】:A
17、下列关于个体工商户建账种类的说法中,错误的是( )。
,应建复式账
,应建复式账
,应建复式账
,应建复式账
【答案】:B
18、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定,不正确的是( )。
、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格
,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格,利息不予计入
,以海关审查确定的留购价格作为完税价格
,应当以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分作为完税价格
【答案】:B
19、2020年4月某油气田(增值税一般纳税人)开采原油15万吨,生产人造石油4万吨;;本月销售原油8万吨,取得不含税销售额40万元;销售人造石油2万吨,取得不含税销售额8万元;销售与原油同时开采的天然气20000千立方米,取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%,则当月该油气田应缴纳资源税( )万元




【答案】:A
20、(2017年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。




【答案】:C
21、2021年3月,某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元,另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币10万元(构成境内销售的必要条件),支付卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格()万元。




【答案】:A
22、下列关于资源税计税依据的说法,不正确的是( )。
,包括增值税销项税额
(自用于连续生产应税产品的除外),应当依照《资源税法》规定缴纳资源税
(加工)地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用,凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的,准予从销售额中扣除
,应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
【答案】:A
23、下列有关税收法律主义的表述中,错误的是()。
,一方面要求纳税人必须依法纳税,另一方面课税只能在法律的授权下进行,超越法律规定的课征是违法和无效的
,有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾,在基本内容上不出现漏洞
,税收委托立法可以做一般的、没有限制的委托
,而无权变动法定课税要素和法定征收程序
【答案】:C
24、下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定,表述不正确的是()。
,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税
、信息技术服务等,可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入,可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税
,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税
【答案】:A
25、下列各项业务中,属于增值税征收范围的是( )。


、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

【答案】:A
26、境外A设计公司与境内B企业(小规模纳税人)签订合同,约定2020年10月为B企业提供网站设计服务,合同含税价款20万美元,1美元=。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人,境内B企业应扣缴增值税税额为()万元。




【答案】:C
27、下列关于税法解释的表述中,不正确的是( )。
,任何有权机关都不能超越权限进行解释
,可以作为办案与适用法律和法规的依据
,税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据
,税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释
【答案】:D