资金时间价值及等值计算讲义.pptx

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第一节 建设项目现金流量概述
第二节工程项目现金流量图
第三节资金时间价值、利息与利率
第四节一次性收付款项的等值计算
第五节年金的等值计算及内插法的应用
知识目标:熟悉建建设项目现金流量量的相关内容及组组成;掌握建设项项目绘制现金流量量图表的基本方法法;
理解资金时间价值值的概念、特性;;掌握资金时间价价值的运用;理解解资金等值的含义义;掌握资金等
值的计算方法。
能力目标:能够利利用资金时间价值值的思路进行建设设项目可行性分析析,并能督促企业业管理者合理使用用
资金,充分提高资资金的使用效果。。
第一节建设项项目现金流量概述述
一、建设项目现金流量量相关概念
在进行工程项目经经济分析时,可把把所考察的对象
视为一个系统。而投入的资金、、花费的成本、获获
取的收益,均可看看成以资金形式体体现的该系统的
资金流流出或或资金金流入入,这这种在在工程程项目目整个个期间间
各时点点狋上上实际际发生生的资资金流流出或或资金金流入入称为为
工程项项目现现金流流量。。
第一节节建建设设项目目现金金流量量概述述
一、建设项项目现现金流流量相相关概概念
其中流流出系系统的的资金金称为为现金金流出出(cashoutput)用符符号COt表
示;流流入系系统的的资金金称为为现金金流入入(cashinput),用用符号号CIt表
示;现现金流流入与与现金金流出出之差差称之之为净净现金金流量量(NetCashFlow),用用符号号NCFt表示。。现金金流入入表示示为““+””,现现金流流出表表示
为“--”,,现金金流入入、现现金流流出及及净现现金流流量均均为现现金流流量。。现金金流量量
可以用用现金金流量量表或或现金金流量量图表表示。。现金金流量量表能能够反反映一一定时时期
内项目目的现现金流流入与与现金金流出出。项项目现现金流流量表表见表表3-1。
第一节节建建设设项目目现金金流量量概述述
二、建建设项项目现现金流流量的的基本本要素素
一般性性建设设项目目来说说,投投资、、经营营成本本、销销售收收入和和税金金等经经济量量是构构成工工程项项目经经济系系统的的基本本要素素,也也是进进行工工程经经济分分析最最重要要的基基础数数据。。
第一节节建建设设项目目现金金流量量概述述

产品销销售((营业业)收收入是是指项项目建建成投投产后后各年年销售售产品品(或或提供供劳务务)取取得的的收入入。即即
产品销销售((营业业)收收入==产品品销售售量((或劳劳务量量)
×产品单单价((或劳劳务单单价))
对生产产多种种产品品和提提供多多项服服务的的,应应分别别计算算各种种产品品及服服务的的销售售(营营业))收入入。
对不便便按详详细的的品种种分类类计算算销售售收入入的,,可采采取折折算为为标准准产品品的方方法计计算销销售收收入。。
第一节节建建设设项目目现金金流量量概述述

投资是是投资资主体体为了了特定定的目目的,,以达达到预预期收收益的的价值值产生生的垫垫付行行为。。建设设项目目总
投资是是建设设固定定资产产投资资和流流动资资金之之和。。
第一节节建建设设项目目现金金流量量概述述
(1))建设设固定定资产产投资资包括括建筑筑工程程费用用、设设备购购置费费、安安装工工程费费、建建设期期借款款利息息、工工程建建设其其他费费用和和预备备费用用。项项目寿寿命期期结束束时,,固定定资产产的残残余价价值((一般般指当当时市市场上上可实实现的的预测测价值值)对对于投投资者者来说说是一一项在在期末末可回回收的的现金金流入入。
(2))流动动资金金是指指为维维持生生产所所占用用的全全部周周转资资金,,它是是流动动资产产与流流动负负债的的差额额。在在项目目寿命命期结结束时时,应应予以以回收收。
第一节节建建设设项目目现金金流量量概述述

经营成成本是是工程程经济济分析析中经经济评评价的的专用用术语语,用用于项项目财财务评评价的的现金金流量量分析析。
经营成成本是是从投投资方方案本本身考考察的的,在在一定定期间间(通通常为为一年年)内内由于于生产产和销销售产产品及及提供供劳务务而实实际发发生的的现金支支出。
第一节节建建设设项目目现金金流量量概述述
按下式式计算算:
经营成成本==总成成本费费用--折旧旧费--维简简费--摊销销费
-利利息支支出
总成本本费用用=生生产成成本++销售售费用用+管管理费费用
+财务务费用用
或经营营成本本=外外购原原材料料、燃燃料及及动力力费++工资资及福福利费费+修修理费费+其其他费费用
总成本本费用用=外外购原原材料料、燃燃料及及动力力费++工资资及福福利费费+修修理费费+折折旧费费+维维简费费+摊摊销费费+利利息支支出++其他他费用用