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财务报表分析考试试题及标准答案
单选题
1.( )指在公司经营周期内并未被更新的资产。回答:正确
A 固定资产
B 流动资产
C 股东权益
D 净资产
( )。回答:正确
A 长期负债
B 流动负债
C 长期资本
D 股东权益
3.( )属于非现金费用。回答:正确
A 材料购买款
B 利息费用
C 折旧
D 工资
( )的管理。回答:正确
A 资产负债表和损益表
B 企业资源
C 现金流量表
D 公司资产结构、公司赢利能力及资产流动性三个基本方面
5. ( )是财务管理中最核心、最关键的术语。回答:正确
A 内部资金
B 流动资金需求
C 净利润
D 公司经营现金流量
: 正确答案
A 揭示企业的财务风险
B 指出企业的净利润是如何获得的
C 报告现金的来源与运用
D 以上都对
: 回答:正确
A 土地
B 建筑
C 专利权
D 以上都对
8.()是指公司在提供长期资产之后流入公司经营周期内的可利用资金回答:正确
A 流动资金供给
B 流动资金需求
C 投资收入
D 利息
() 回答:正确
A 资产流动性是公司(长期)战略和(短期)经营政策所带来的结果
B 资产负债表基础公式表明流动资金的重要性不在于其本身数量的多少
C 一家拥有较高流动资金供给的公司不会陷入财务危机
D 流动资金供给与流动资金需求之间的关系经常是动态发展的
()的原则回答:正确
A 权责发生制
B 现金至上
C 持续经营假定
D 货币计量
11.()是公司最为基本的一项报表回答:正确
A 利润表
B 损益表
C 现金流量表
D 资产负债表
,就称为() 回答:正确
A 利润表
B 损益表
C 现金流量表
D 资产负债表
() 回答:正确
A 融资
B 净现金流量
C 利润
D 票据贴现
:体现公司()的流动性回答:正确
A 负债
B 利润
C 投资
D 资产
()的原则回答:正确
A 现金至上
B 权责发生制
C 持续经营假定
D 货币计量
财务报表概述

每逢年终,许多公司都纷纷公布它们的存货和年度财务报告。这些报告是公司财务现状的体现。报告中那些经过计算、调整、重新安排的数据,包含着诸多关于公司的重要信息。从杂货店的小老板到大公司的股东,从普通的工程师到日理万机的银行家,都是财务报表的热心读者。如果缺乏对公司财务数据的真正理解,经理们就无法分析公司的现状,从而就无法采取特别有效的措施去解决公司所面临的难题,更无法预测他们的决策将会给公司带来何种财务上的影响。下面从会计和财务角度来分析公司的经营状况。


公司从本质上就是一组确定的、正在被使用的资金(会计师称之为资产)。这些被使用的资产是公司从一些地方筹集得到的,例如股东或者债权人(会计师称之为股东权益和负债)。资产负债表是公司最为基本的一项报表。


损益表非常类似于一部电影,记载一段固定的时期内公司的收入和费用支出。如果在确定的会计期限内公司所获得的收入超过收入产生过程中所发生的费用,那么公司就会有赢利。反之,则公司在这个会计期间,就产生了亏损。损益表是演示公司的赢利或亏损状况的一个重要的财务报表。

3 现金流量表
公司聚集了一定数量的资源并且按照经营的需要形成一定的资产,通过经营公司的资产就会产生相应的利润,同时也会产生相应的现金流量。
公司净现金流量的一部分被用来回报那些将资本投入公司的投资者,另外一部分则留在公司内部成为所谓的“自身融资”,用于公司的再发展。在下一个会计年度,公司的资源会相应增加,公司的资产数量也随之增加,同时,公司的经营效率也将逐步提高,产生更多的利润和净现金流,增加的净现金流的一部分又将重新投入到公司中来。这样的良性循环周而复始下去,公司就会逐渐发展壮大。
通过以上对企业财务管理中使用最为频繁的三种报表的定义描述,可以看到财务管理从本质上而言是对公司资产结构(资产负债表)、公司赢利能力(损益表)及资产流动性(现金流量表)三个基本方面的管理。
事实上,导致财务管理趋于复杂的原因是必须同时考虑以上三个方面的问题(如图1所示)。进行财务分析的真正本质是公司如何拥有最佳资产结构从而使公司资产具有赢利性和流动性。而目前的状况是,许多公司仅在三方面中的一方面或两个方面