企业成本岗位操作手册.doc

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类科目、差异类科目、费用类科目,差异类账户可以设置为成本差异科目以及费用类科目,该费用类科目主要指为方便单独统计考核的费用科目,工单类型原则上不启用资产类账户。(3)账户别名设置:账户主要设置为成本差异、费用类科目。(4)成本中心的定义:由于事业部组织架构的变更,需要对成本中心予以及时变更。原则上不得直接修改成本中心,停用不用的成本中心、启用新的成本中心。在停用原成本中心时需要对原成本中心资产类科目余额转移至新的成本中心,同时修改与成本中心相关的仓库、工单类型、账户别名账户信息等。2、项目定义是指项目(包括物料、成品、半成品、虚拟件等,下同)在ERP系统的录入,并设定好相关的属性。项目先在主组织定义,之后再分配到具体的库存组织。项目定义中涉及成本的属性主要有:(1)物料类型:主要类型有外购物料、子装配件、成品、虚拟物料等。项目定义时需根据用途定义相应的物料类型,部分既采购又装配的项目,根据两者所占比重大小确定属于哪一类型,建议将其归属于“子装配件”类型,并建立BOM进行生产管理,对于这类项目系统标准成本的维护尽量采取卷积的方式进行,如果采取手工定义的方式维护标准成本,这类项目就不需要再进行成本卷积。(2)“库存”属性:所有物料需启用“库存物料”选项,以进行储存和处理物料;(3)“成本计算”属性:所有物料的“启用成本计算”、“库存资产值”、“包括plete,effective,andwhetherithassiteinvestigationshouldverifythefollowingbusinessunits:(a)ordingtolaw,avarietyofcertificat-thenappendoneormore...Article19thloanoperation,onmanagementrequirementsand6在累计中”均启用,定义准确的销售成本账户;(4)“开票”属性:成品、可供销售的原材料、半成品需启用“可开票物料”、“启用开票”选项,定义准确的销售账户;(5)“在制品”属性:在车间生产装配的物料需启用在“在WIP中制造”,同时在“供应类型”里指定“推式”或“装配拉式”、“工序拉式”等;(6)物料分类:物料分类需在主组织定义。系统允许多种分类,基本分类为“库存”分类,各单位需根据内部管理需要慎重制定物料分类类别,尽可能只采用一种物料分类,确因工作需要,可新增其他物料分类类别,但在系统中的每一个项目需指定正确的物料分类。(7)其他:启用“提前期”选项可对采购周期予以控制、启用“接收”选项可对仓库接收事务处理予以控制,该两项能有效控制库存。子装配件物料需启用“允许BOM”及选择相应的“BOM物料类型”,外购物料需启用相应的采购选项。3、BOM及工艺路线定义是指装配物料的物料清单和工艺路线定义,其正确性与否直接影响装配件的单位成本、车间量差等成本数据。此工作一般由工艺部门完成,成本会计应督促工艺部门保证此数据的及时性与准确性,如发现差错应及时按流程予以确认,并在ERP系统进行修正。4、标准成本维护是指项目标准成本的录入与维护,标准成本是成本计算的最基本单位具体内容包括:(1)成本类型:常见的类型有待定标准成本、冻结标准成本。参与成本计算的是“冻结标准成本”,所以在成本更新时,应先定义“待定标准成本”,成本累积完成后再更新“冻结标准成本”,不允许直接定义“冻结标准成本”;(2)基于累计:定义BOM的项目需启用“基于累计”选项,如成品、子装配件等,若不启用成本无法卷积上去;外购物料不启用“基于累计”。如果物料类型发生变更,如由子装配件变更为外购物料,或由外购物料变更为子装配件,需在此修正“基于累计”选项;(3)纳入累计:所有物料都需纳入累计;四、差异科目定义plete,effective,andwhetherithassiteinvestigationshouldverifythefollowingbusinessunits:(a)ordingtolaw,avarietyofcertificat-irementsandthenappendoneormore...Article19thloanoperation,onmanagementrequ7差异类别差异名称科目代码差异说明差异率计算公式?材料成本更新差异率=材料成本材料更新材料成本更新差异123201由于材料标准成本更新而产生的差异更新差异/期末(原材料+委外材料+差异自制半成品+发出材料)标准成本?订单价差差异率=订单价差/材料材料采购入库时由于标准成本和定单价订单价差123202格不同而产生的差异采购入库标准成本价差?发票价差差异率=发票价差/发票材料采购结算时发票实际结算价和定单发票价差123203价格不同而产生的差异匹配金额成品成本更新差异124401由于产成品标准成本更新而产生的差异?成品成本更新差异率=(成品更材料成本更新时处于生产任务上的物料WIP更新差异41010204新差异+WIP更新差异+转码差异+成品更新的更新差异差异组织间转移差异)/期末(库存商品由生产码转为销售码而产生的标准成本转码差异124402+发出商品)标准成本差异。在进行组织间转移时由于组织间标准成组织间转移差异124400本不同而产生的差异任务关闭时由于任务实际用料与标准用材料消耗差异41010201料相差而产生的差异