医院年度经济运营分析报告.pdf

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】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。:..医院年度经济运营分析报告XX医院20xx年是比较平稳的一年,在面对医疗市场激烈的竞争,本院门诊楼改建搬迁,道路施工交通不便等诸多因素下,全院领导员工上下一心,共同努力,始终坚持以过硬的医疗技术,先进的医疗设备,低廉的医疗价格,温馨的医疗服务为“XX”创下了良好的口碑。现将20xx年度财务状况报告如下:一、,%。,其他业务收入X万元,分别比去年减少了10%和20xx在主营业务收入中,,比去年增加了8%,,%;,比去年下降了19%,较去年相比,主要是本年减少了手外住院收入。本年度其他收入总额为X万元,其中:,%,。二、本年度主要成本费用分析三、本年度发生的其他重大资金支出项目1、CT后续维护费,。2、。3、。4、。5、。6、。7、。8、。主要购置了高频利浦刀,婴儿高压氧舱,胎心多普勒,痔疮吻合器及刺激仪,心电监护仪等。四、,,。五、,除定期存款户X万元外,。。,占71%,。在经营活动总流入中,,%,%.主要为财局06~。。其中:,%;,%;,%;,%;,占经营流出的42%;用于职工方面支出X万元,%;。六、20xx年医务财务管理有待进一步加强和控制的方面:..1、加强物资管理,进一步做好物资的计划,采购,销售和库存工作。2、加强医疗专用设备的安全使用和维护管理。3、进一步建立健全财务管理管理,将财务核算进一步的细分化,精确化,努力降低财务风险。4、加强财务监督及控制职能,进一步协调科室与财务关系,做好住院结算和门诊收费工作的管理。5、加强往来账目的管理,及时清欠回收资金,以加速资金周转,提高资金的利用率。6、继续发扬我院勤俭节约的优良传统,节能降耗,努力降低成本,调动员工积极性,为在新的一年再创辉煌作出努力。20xx年x医院财务工作注重学****和提升财务服务能力,积极探索和推进医院财务管理由规范走向科学的整体,坚持“服务、效率、和谐、廉洁”的管理理念,紧紧围绕医院20xx年事业发展需要,合理安排财力,加强预算管理,理顺业务流程,强化基础工作,努力增收节支,为医院事业发展提供了较好的财力保障。一、进一步明确了加强政治理论学****与业务技能学****对统一思想认识、提高财务管理水平和保障财务工作顺利进行的重要意义。增强了财务人员的凝聚力、战斗力和奉献精神。尽管同其他医院相比,我院财务人员数量少,工作量大,但是科里的每一位同志都能够做到以医院利益为重,积极为做好财务工作献计献策,工作中不讲条件、不谈个人困难,经常加班加点,有力保障了医院财务工作的顺利进行。二、明确了医院财务工作的组织领导责任和经济责任三、在有效执行预算的过程中坚持节俭意识、廉洁意识,注重借款风险,提高了医院资金营运能力和抗风险能力进一步加强了财务管理制度建设,理顺业务流程,为提高财务服务质量提供了制度保障20xx年财务科按以往积累的经验进行适当调整,支出一起;统计,核算,收帐,调拨放到一起减少了不必要的环节,给医院财务工作打开了一项新局面。四、20xx年财务收支状况的综合反映良好,同时也是下一年度财力安排的重要依据止于x月底,医院医疗收入高达x元;药品收入高达x元;(其中西药收入为x;中草药收入为x元;疫苗收入为x元;)。财政补助收入达x元;其它收入达x元。合计为x元。医疗支出为x元,(其中:工资福利支出为x元;商品和服务支出为x元;对个人和家庭的补助支出为x元;其他资本性支出为x元)。药品支出为x元,(其中工资福利支出为x元;商品和服务支出为x元;其他资本性支出为x元)。其他支出为x元。合计为x元。20xx年收支结余为x元,20xx年x月至x月底收支结余为x元,为20xx年的资金运转体现了有力的保证。五、积极调研论证、多方协调,做好医院专项资金管理工作六、认真完成了20xx年医院“收支两条线”管理规定,实行“阳光收费”:..医院财务管理的环境发生了较大变化,面对新的理财环境,医院定了从规范理财向科学理财迈进的财务发展战略。依法理财是科学理财的核心和精髓,是党风廉政建设落到实处的重要保证。医院进一步完善了收费政策和收费公示制度,确保各类收费公开透明,实现了“阳光收费”。行政事业性收费继续坚持按照国家政策由院财务科统一收取、管理和核算,服务性收费坚持成本标准、收费公示和自愿付费原则。七、进一步推进了医院财务信息化建设工作,医院财务信息化服务体系初步建立构建医院财务信息化服务体系有助于医院各级领导及时了解、掌握医院财务情况,科学决策、科学管理;提高工作效率。八、进一步探索了“统一领导、分级管理、一级核算”的财务管理运行模式根据财权和事权相结合的原则,明确了医院二级管理科室参与理财的方式、方法。在社会主义市场经济中,医院财务企业化管理已是不可逃避的现实。如何对医院的财务状况和医疗定价进行分析、评价,以及如何确保医院的可持续发展等都需要引起政府及广大群众的高度关注。这份分析报告是对过去经营状况的总结,以及对如今医院的财政管理做出预测,为的就是进一步完善医院财务预算和成本控制,进一步为广大人民群众提供价低质高的医疗服务水平,从而提高医院的整体经济效益,提高医院在市场经济下的经济管理水平。一、。市场经济的飞速发展,带给医疗行业的不仅仅是医疗水平的进步,还有医疗价格的提高。越来越趋向商业化的医院管理模式,医院要想更好、更快的发展,就要考虑其经济效益。这不禁让患者在就医时考虑自身利益更多些,出现了现在社会上常见的在医院看病,在外拿药的现象。与此同时,这种现象也揭露出医院在财政管理层面出现的很多问题,进而出现了人民群众对于医疗服务定价的不满意,影响了医院的总体经济效益。。在我国,许多行业对于行业人才的聘用和选拔只注重学历偏多,医疗卫生行业人才的选拔更是突出。这直接影响了医院在人事方面的关注度及实际能力的考核,影响了医护人员的整体综合素质。在社会主义市场经济下,医院只看中的是医护人员的学历高低,只关注人才的引进,忽视了人才的深造和培养,从而出现了医护人员的总体综合素质参差不齐的现象,限制了医院经济的可持续发展。。虽然政府的监督对医院财政的监管力度有了一定的提高。但是,监管力度不足,执法力度不严的现象仍旧存在。比方说一部分民营的医疗机构实行的是自主定价,管理混乱,和大多数医院在政府政策方面存在着较大的差异,出现了发展不平衡等问题。同时,一些地区的政府对于医院财政管理的执法力度远远不足,导致一些违法失职的现象被淹没,医院对于价格管理方面出现违法乱纪的现象时有发生。:..。当前,医改后药品销售实行是零差率,救死扶伤是医院医护人员的天职,但大多都收费用困难,虽然财政对医院的支持力度有所增加,但医院发展资金仍旧有很大的缺口。由于这些因素造成的医院经济管理和运行越发困难,阻碍着医院的发展。二、。作为社会效益大于经济效益的医院来说,首先要对国家相关药品、医疗器械等价格进行严格的管理和执行,进一步完善招、投标采购制度的规范性,将医院所有的药品及医用消耗材料全部纳入集中招标采购的范畴,杜绝部分医院存在的超标准收费、重复收费、分解项目收费、自立项目收费、药品价格超标的现象,在既保证药品质量的同时,又杜绝药品在进行采购过程中暗箱操作的行为,真正做到医院价格的公平、公正、公开,让医院药品价格、医疗器械价格在充分考虑群众利益的同时努力做到合理,在保证患者利益的同时,提高医院的经济效益,。医疗质量永远是医院的生命线,医护人才是医院医疗水平和质量保证的重要体现者,重视医护人才的选拔和培养首先医院应制定相映的人事管理制度,对高素质的人才引进有所制约,对能力高的人才引进有所增加。其次,医院加大对人才培养的重视力度,定期外出学****定期考试检测医护人员的学****能力及学****水平,并且适当对工作优异的医护人才进行工作奖励。最后,医院加大对价格管理人员的教育培训工作,使绝大多数的医疗工作人员得到有关价格管理方面的培训和提高,从而约束并提高医护人员的操作规范,减少在工作当中的失误,提高医护人员的总体工作能力和工作水平。。为了不断加强医院财务管理的监管力度,医院方面就要设置专门的价格管理控制机构,坚决杜绝医院所存在的超标准收费、重复收费、分解项目收费、自立项目收费、药品价格超标的现象,随时对科室的收费情况进行检查。政府及有关部门定期对医院的财政收支进行抽查监督,加大对医院经济的监管力度与扶持力度,使医院经济水平在社会主义市场经济的大背景下做到可持续发展。。要想促进医院的持续、稳定运营,就必须要建立健全经济管理制度,加强预算管理与财务管理,为医院发展提供充分的资金支持,以满足患者的治疗需求。对此,医院应当严格控制经济支出,精简各项不必要的开支,实现增收节支开源节流。另外,要不断提升经济管理人员的专业素质,重视对管理人员的继续教育不断提高预算管理与财务管理的质量,解决预算管理与财务管理工作中存在的主要问题,保障医院运行效益。三、结语社会主义市场经济正在不断发展和完善中,医院进入市场经济已是不可逆的事实,要想医院可持续发展保障医院运行效益。就要着重在医疗价格管理、医护人才的选拔和培养以及政府对医院财政的监管力度下功夫,建立健全经济管理制度,真正做:..到利为民所谋。并且,如何在大背景下趋利避害,如何实现医院经济的可持续发展,在追求经济效益的同时兼顾社会效益,是每个医院必须要面对的问题。一、单位情况简介我院是全民所有制非营利性公立医疗机构,创建于1958年6月,是一所集医疗、预防、保健、康复为一体的综合卫生服务机构。,现有卫生技术人员76人(其中,主治医师6人,主管护师2人,临床医学检验技术师1人)。开设有内科、外科、妇产科、中医科、公共卫生科、预防保健科等12个科室,开放病床51张。配备有DR机,彩色B超机、数字式心电图、全自动洗胃机、呼吸机、新生儿辐射抢救台、多功能颈腰椎牵引床、全自动煎药包装一体机、电解质分析仪、全自动生化分析仪、幽门螺旋杆菌检测仪、微量元素分析仪、全自动血液细胞分析仪、全自动血流变分析仪、尿液尿有形成分分析系统等现代化辅助检测设备。(一)、收入支出情况1、收入支出与预算对比分析(1)、2023年1-,,,;2023年1-,其中上年财政专项补助资金结余0万元、,主要用于人员经费支出,药品支出、卫生材料支出、日常公用费支出等;,主要用于人员经费支出,基本药物药品支出,公共卫生服务支出。2、收入支出结构分析(1),占总收入的51%;,占总收入的49%。,占总支出的77%,,占总支出的23%。3、重点经济分类支出执行情况(1)、“三公’经费支出情况:2023年1-,2023年1-,同比增加了减少36%;2023年1-5月公务招待费0万元,2023年1-5月业务招待费0万元,与去年相同;2023年1-,2023年1-,同比增加了45%,公务用车运行维护费增加原因主要是2023年上级配送了一辆新的救护车,且排量较大,比较耗油;无因公出国(境)费用。(2)、无会议费支出二、资产负债情况分析(一)、资产负债结构情况:..1、2023年1-,%。2、2023年1-,%。(二)、资产负债对比分析1、2023年1-%,2023年1-%,2023年1-%。三、本年度部门决算等财务工作开展情况(一)、本单位财务管理、决算组织、编报、审核情况。本单位在财务管理上做好会计核算,严格执行各项经费开支标准,控制预算定额;负责各项会计事务处理,做到科目准确,数字真实,凭证完整。装订整齐,记载清晰,日清月结,报账及时。及时、正确地编制会计报表,做到帐表对口,并认真分析说明,经院长核准按时上报。经常检查收支情况,分析费用增减原因,提出改进意见,及时向领导反映情况。严格执行结算纪律,及时清理债权债务。收集整理,装订会计档案,归档备查。认真贯彻执行各项财经政策,严格财经纪律。一、优化门诊就诊流程的必要性近几年,随着医疗体制的发展,医院竞争日趋激烈,门诊服务是患者进入医院的第一站,也是医院服务的薄弱环节,门诊工作的优劣、质量高低是医院整体水平的反映,不仅会对医院的荣誉产生重大影响,更关系着医院的整体效益。为了提高门诊服务的运行效率,保证患者得到及时、有效、优质的诊疗服务,医院从分析门诊流程入手,以患者为中心的原则,改进医疗服务态度,不方便患者的工作程序和制度,提供各种便民服务,保证良好的诊疗秩序和就医环境,从而提高患者服务满意度。二、改造前门诊状况1、我院是一家综合性医院,平均日门诊量约2000人次,每周的周一及每天的早上9:00-11:00为高峰期,原“多站式”就诊流程(病人到门诊→排队缴费→候诊→就诊→缴费→候检→检查→再就诊→再缴费→取药→治疗→离院)弊端较多,就诊的每个环节都需排队,“三长一短”(即排队看病等候时间长、候诊和候检时间长、交款取药时间长、医生看病时间短)现象明显,浪费了患者大量时间和精力,导致患者就诊满意度下降。2、门诊楼年代久远,空间狭小,岔口多,布局不合理,且电梯数量少,不方便老年人就诊。没有足够的候诊区域,患者多拥挤在走廊里,就诊环境嘈杂,导致患者就诊体验不好。3、导医服务欠缺,指引性标志不明。医生开出检查单后,约有一半的患者要提出“到哪里去做检查?”之类的问题。有的检查当时不能做或当时不能领取检验结果,:..患者只能暂时回家,等结果出来后再来医院就诊。这些问题直接导致大量患者盲目、无效地移动,增加了医院中患者的流动量。4、医院门诊信息化建设落后,没有分诊挂号及预约系统,支付方式单一,患者就诊时只能在诊室门口排队等候,容易出现插队及排队混乱等情况,没有良好的就诊秩序,容易引起患者之间的纠纷,还会导致多名患者同时涌进诊室,给医生造成看诊压力,且不能有效的保护患者隐私。三、门诊就诊流程改造分析1、流程改造的原则是:以患者为中心,从患者的角度出发设计流程,尽量减少患者就诊的环节;以价值为导向,提高医院经济运行效率;以人为本,强调服务团队的整合。2、流程改造包含着两个基本思想:一是必须识别哪些环节是流程的关键,并使之尽量简洁有效;二是必须扬弃枝节,对于医院的核心流程优化重组。3、通过对医院历史数据的统计确定有关参数,求出门诊流程的各指标,以诊断医院医疗工作流程是否正常,并通过调节服务强度(增加或减少服务人员以及提高人员素质等)、合并、消除等方法来改变医疗工作流程。为了减少患者逗留时间,应当最大限度地使用合并的原则,把平均服务时间相近、处理方式相似的流程进行合并,把串联服务变成并联服务,这种合并实际为横向集成。应对医院流程进行纵向的压缩,取消那些可有可无的流程。4、患者的等待时间与满意度直接相关,因此时常关注医院流程中患者的平均排队时间,将等待时间降到一个合理经济的水平作为流程重组的重要目标之一我院坚持“以人为本”,以比较低廉的价格,为群众提供比较优质的服务为宗旨,严格落实市卫生局“总量控制,结构调整”要求,逐步推行成本核算,医院的整体收入增幅虽然比2004年增幅有所下降,但内涵增高,收入结构合理,为新医院的良性发展打下了比较好的基础。一、收入分析1、(,),%,增幅较去年同期下降了10多个百分点。,补助收入增多了60万元,,由于去年多算了6天,所以04、05年真正业务收入基本持平。原因是多方面的,主要包括有:门诊人次下降,住院人次增长缓慢(其中人均费用高的外科下降),收费价格下调,个别收费项目取消,服务项目没有增多等等。图表1同期收入对比表(不含拨款)(单位:万元)从图表1可以看出:①04、05年我院业务收入基本在200万元/月上下浮动,04年浮动幅度较少,而且总体呈上升趋势,05年上半年浮动较大,最低的2月份只:..,为2年来最低,,也是2年来最高,下半年则基本没有变化。②3月份开始,产值明显增多,建议新医院尽可能在2月份搬迁,以免对产值造成进一步影响。③建议6月份开始,适当增长宣传,确保产值不下降。图表2收入组成图从图表2可以看出:①住院收入变化不大。②门诊收入占总收入的一半以上,%,是全院收入主要组成部分,变化较大,而全院收入也基本随着门诊收入的变化而变化。③其它收入我院就像是国家经济中中民营经济,已成为“不可缺少的组成部分”,建议06年以其它收入为突破口,拉动全院的业务增长。2、收入内涵下降,主要表现在药品收入增幅高于医疗收入增幅,其它收入增长缓慢。具体科室::,%,增长幅度低,指标任务未能完成。特点:一是实际人次减少,实际人次只有128388人次,%;二是人均费用明显增长,;三是药品收入基本持平,增幅全部来自医疗收入;四是外院检查增幅较高,%。建议:一是继续大力控制大处方,降低人均收费水平;二是合理用药方面取得初步成效,继续做好监控;三是生化、B超、放射等收费水平大幅度下降,有利于进一步提高设备使用率,提高诊断准确率,各临床科室应合理掌握,辅助科室要加大宣传力度;四是外院检查收费价格高,本院实际利润小,同时造成病人“港口医院收费高”的错觉,建议合理控制。:,,。原因主要有:一是6月1日起取消儿童入保收费项目90元/人;二是健康体检收费标准下降,从每人90多元降到70多元;三是***审查项目收费自4月份左右取消,每证80-100元。以上项目造成防保科收入减少近20万元。:,%,完成指标任务,原因主要是5、6、7月大幅度增长近50%。虽然二门诊完成指标任务,但情况并不是很乐观,主要有:一是收入的内涵不高,%,即使我院本季度派出了检验人员,仍无变化,建议要不适当添置检查治疗设备,要不撤回检验人员,防止资源浪费;二是8月份搬迁新址后,月产值回复到6-7万元水平,来年增幅前景暗淡。:,。说明:①出院1851人次,%;②%。③%,但按天收费的项目,床位费、护理费却是不升反降,护:..%,是危重病人减少?住大房不住小房?还是其它原因,须进一步查明。:,与去年同期基本持平。说明:①%;②%;③%,配套按天收费的项目床位费、护理费均略有上升,没有出现内科的“异常”情况。:,%,完成指标任务。说明:①下半年将部分材料项目划入手术室,估计约4万元;②,%;,%。:,%,完成指标任务。说明:①%;②%;③检查是否合理,包括***%,%,%,%。:,%,未能完成指标任务。说明:①%;②由于主动下调,实行廉价病房等原因,%。:,比去年同期基本持平。原因:①6月1日对收费价格作了调整,有关生化项目的价格下调在30%左右;②门诊部分略有下降,住院部分增幅不明显。:,%,接近完成指标任务。原因:①6月1日调整价格,但放射科随之改用感绿片作为应对,拍片价格不将反升;②下半年***价格下降50%,对其收入造成较大影响;③机器老化,经常需要维修。:,%,完成指标任务。说明:①虽然6月1日起黑白B超价格下调近10%,但由于检查人次的大幅度增长,仍能完成任务,难能可贵;②动态心电图门诊全年产值仅有3090元,因206元/例,也就是说全年只做了15例,与门诊人次完全不成比例。:,%,完成指标任务。原因主要是去年基数比较低,下达任务也不高,实际上本年度的产值也并不怎么高。:,%。原因主要有二个:一是本年度严格要求了专科专治,五官科的跨科室诊治减少;二是业务未能拓展,实际上很多内容没有开展。:,%,但指标任务未能完成,说明仍未达到医院预期的目标,但中医科是本年度同比增幅最高的科室。:..,%,需要说明的是体检人次并没有明显下降,产值下降的主要原因是收费价格的调整,部分工厂从去年每人次50-60元下降到只有20-30元,降幅近50%,造成产值的大幅度下降。二、支出方面:本年度全院绝对可控支出约为204万元,同比增长约15%。年度指标任务只有防保科、妇产科住院部、B超室、检验科、口腔科、手术室、体检小组能完成,其余科室均超标。一方面是核算原因,去年部分数字是估算的,不能说绝对准确,但从不管是超标也好,完成也好,与指标的浮动幅度不是很多,所以说核算相对也是比较准确的;另一方面是科室成本控制做的不够好,例如内科产值基本不变,%,因此要进一步做好成本控制工作。三、“总量控制,结构调整”(20%):%,如减去敬老院部分和拨款部分,实际收入与去年基本持平,远远低于预期目标。(50元/人):(含小部分冲账处方),大大超过市卫生局下达的指标,经过二门诊、老人院、体检人次等冲减调整后,,符合指标。(1815元/人):,%,但由于药流、BB的冲账,,符合指标。():,符合指标。(330元):,符合指标。(40%):%,符合指标。经管办随着我国社会经济不断发展和进步,公立医院在运营过程中也逐渐趋于成熟,其财务部分的工作机制得到的不断完善,管理会计在公立医院经济运营管理中的作用也逐渐凸显出来。管理会计属于会计中的一个重要组成部分,其主要任务是满足医院内部管理的需求,充分利用相关信息,把业务活动与财务两者进行有效结合。并且,管理会计在医院规划、决策、控制、评价等方面都具有非常巨大的作用,其属于医院的一项管理活动。本文针对基于管理会计视角的公立医院经济运营进行深入分析。一、基于管理会计视角下公立医院经济运营的意义在管理会计视角下,公立医院在经济运营过程中可以有效提升财务部门对风险的防控能力,也可以有效完善财务管理工作机制,并且其在公立医院处理各种复杂关系时起着重要的作用[1]。公立医院通过管理会计,结合自身的知己发展情况,创建符合自身发展的长远计划,适当调整财务管理的模式,规范财务管理制度,从而:..略性意义。在管理会计视角下,公立医院可以针对自身的实际运营情况进行深入分析,并且还可以针对自身的实际经营收入、运营成本、负债能力、资产等情况进行全面了解,从器械、药品、日常管理中进行成本的分析与核算,监督和管理医院各个科室,减少各个科室的日常费用,从而使成本控制与资金预算变得更加科学合理。在管理会计视角下,对资金的流出进行控制,把资金合理运用到需要进行优化的设备与资源配置中,从而使医院的医疗设备更加先进,提升服务水平和质量。二、基于管理会计视角公里医院经济运营策略(一)注重对医院经济运营的成本控制。大部分公立医院都设有后勤部门、行政部门、科研部门、其他科室等等[2]。医院的资金支持较多,主要包括以下几个方面:医疗设备更新、日常经营支持、工作人员薪酬、医疗耗材购进等等。日常经营支持、医疗耗材的购进、医疗设备更新、工作人员的薪酬、药品的供应等。因此,公立医院需要从管理会计角度出发,注重对财务核算的管理与监督,使成本核算变得更加科学和合理。在事前的资金预算中、在事中的资金使用监督与管理中、在事后的费用核算这三个环节中,都需要注重对成本核算的控制,并需要各个部门积极。配合,在各个环境注重对成本控制,对医院的资产负债率进行合理控制,从而使医院可以在最少支出情况下得到正常的运行,为医院带来更多的经济效益。(二)树立风险意识,及时预防风险目前,部分公立医院的财务工作人员和管理人员在医院的经营管理中,不具备风险意识,没有给予自身的业务操作和医疗同行业竞争足够的重视。在医疗体制背景下,公立医院会遇到较多的风险,如果发生风险,会对医院的经济效益有着直接的影响,并且还会对医院长期稳定发展具有一定的影响。在医改背景下,实施了全民医保,在这样的情况下,公立医院财务管理机制需要更加完善[3]。公立医院在经营过程中,在资金支出方面,需要对财务的收益给予足够的重视,创建有效的风险预警体系。医院的全体工作人员尤其是财务工作人员,在提升自身财务风险意识的同时,需要时刻关注医院的负债情况与资产情况,