2024年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷10.pdf

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计单位的反馈意见。【答案】C【解析】C正确。虽然公司管理人员或董事会独立于内部审计部门,但由于他们与公司存在着形式上或实质上的利益冲突,所以,不可以成为外部审查小组的成员。其他的ABD三个说法都是质量评估合适的说法。35、[试题]某审计师在对某医药研究公司进行审计,审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时,该审计师应该从何处下手?。。。。:..【答案】A【解析】因为BCD为实施审计业务中的某项具体工作,A项则属于编制审计计划时进行风险评估前的工作。36、[试题]评估职能领域的风险时,应考虑的因素包括:(1)交易量(2)系统完整性程度⑶上次业务距今时间⑷管理层的重大轮换(5)处于风险中的资产价值(6)每次业务交易的平均价值(7)上次业务的结果对风险重要性作出最佳界定的因素是:A.⑴至(6);B.(2)、(4)和(7);C.(1)、(5)和(6);D.⑶、(5)和⑹。【答案】C【解析】答案A不正确,因素(2)、(3)、(4)和⑺对风险的衡量没有帮助。比如说,这些因素对量化风险暴露的货币量(即后果)没有帮助;答案B不正确,因素(2)、(4)和⑺是不能量化的;答案C正确。词汇表指出,风险是事件发生的不确定性,它对组织目标的实现有影响。风险根据后果和可能性来衡量。重要性是定量化和定性化因素的函数,而且定量化因素更容易确定。因素[试题]5和6都能以某种方式予以定量,它们有助于对风险暴露的货币量作出有意义的衡量。答案D不正确,因素⑶无助于以有意义的方式量化风险。:..37、[试题]审计委员会已被确认为是提高内部和外部审计师独立性的主要因素。以下哪项内容构成了对审计委员会工作有效性的最严重限制?,但是,这些董事有可能与管理层有亲密的私人或业务上的朋友关系;,,【答案】A38、[试题]独立性使得内部审计师能够做出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方式是通过:。。。。【答案】B39、[试题]在风险评估坐标图中,风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数,另一个重要参数是以下哪一项?:..【答案】D【解析】D正确,IIA对风险定义为:可能对目标的实现产生影响的时间发生的不确定性,并指出风险的衡量标准是后果与可能性。40、[试题]下列哪一项是内部审计师的咨询职能而不是确认职能?;;;。【答案】C41、[试题]审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会,但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊,即程序员设计了一个程序,将储蓄账户的日:..利息计算到四位小数点,然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊?;。,用通用审计软件抽取账户余额;【答案】A【解析】答案A正确。平行模拟用于特定的已编制好的应用类程序中,处理运行于常规处理系统的交易。鉴于创建在每个账户的账目都可以与审计师的平行模拟程序所计算账目进行比较,这种方法是最为有效的。账户余额的函证不可能检查出小于1个百分点的差错,而这个差错是按日累计的;抽点打印技术可以捕获贯穿于系统程序的某个特定点的处理数据。这个方法在本题中不适用。42、[试题]在制定总体审计策略时,注册会计师应考虑以下主要事项()。、【答案】ABC【解析】在制定总体审计策略时,注册会计师应考虑审计工作范围,报告目标、时间安排和所需沟通以及审计工作方向。43、[试题]下列哪一项是内部审计师的咨询职能而不是确认职能?:..;;;。【答案】C44、[试题]工作底稿为审计报告提供了书面支持,以下哪一项不是有关工作底稿的好的做法:,从而不需要其他头的细节陈述。,避免意外损失或没有经过同意的翻阅。,即越早的工作底稿越应放在文档的前面。。【答案】C45、[试题]在制定基于风险的有效计划以确定审计重点时,内部审计部门应该从何处着手?;;;:..。【答案】A46、[试题]在为一项审计业务编制恰当的工作方案时,审计主管需要考虑的最重要的因素是:。。。。【答案】B【解析】B正确。题目中的审计主管是指审计监督人员,一个良好的审计业务工作方案可以保证所有的风险都得到了充分考虑。47、[试题]交流技能对内部审计师十分重要。根据《标准》的规定,内部审计师应当有效地将以下信息传达给被审计单位,但不包括:。。。。【答案】C48、[试题]我国政府审计组织的模式属于()。:..【答案】C【解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型,我国国家审计机关属于行政模式。49、[试题]在对某银行的审计中,内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款,这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的,因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系,该审计师应当:,因为这构成了银行控制制度的重大缺陷。,并建议作进一步调查。,确定贷款官员是否有舞弊行为,并将进一步调查结果向管理当局控告。,则可以不报告该违规行为。【答案】B【解析】A不正确。恰当的报告途径应是向管理当局和董事会报告。他们负责采取更正和后续行动。B正确。这是最恰当的做法,内部审计师应将表明控制的主要缺陷和可能存在或发生的舞弊的所有信息及时向管理层报告,以便管理层及时采取更正和后续行动。C不正确。这是对银行制度和法规的重大违背,应立即报告给管理当局,以便采取后续和更正。D不正确。控制中的所有重大缺陷都应报告,即便被审者同意改正问题。:..50、[试题]()都应当参与审计计划工作,利用其经验和见解,以提高计划过程的效率和效果。【答案】ABC【解析】项目负责人和项目组其他关键成员都应当参与审计计划工作,利用其经验和见解,以提高计划过程的效率和效果。