注册税务师考试税法一节习题二.doc

2014注册税务师考试《税法一》章节****题第二章
第二章增值税
一、单项选择题
1、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2012年5月采取以旧换新方式销售金戒指40只,每只新金戒指的零售价格为12500元,每只旧金戒指作价9650元,每只金戒指取得差价款2850元;取得首饰修理费共计16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额( )元。
A、
B、15270
C、
D、
2、某商店为增值税一般纳税人,2012年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入500000元,销售酸奶、奶油取得含税收入80000元,销售其他商品取得含税收入240000元,本月购进货物取得增值税专用发票30张,共计税金85000元;本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值税普通发票注明价款为3000元。则应缴纳的增值税税额为( )元。
A、
B、
C、
D、
3、根据现行政策规定,销售货物的增值税起征点是( )。
A、月销售额5000-20000元
B、月销售额2000-10000元
C、月销售额5000-10000元
D、月销售额3000-5000元
4、某超市为增值税小规模纳税人。2012年10月,该超市取得货物零售收入120000元;向困难群体捐赠部分外购商品,该部分商品市场零售价为5000元;向职工发放部分外购商品作为节日福利,该部分商品市场售价为3700元;销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元。该超市当月应纳增值税( )元。
A、
B、
C、
D、
5、某软件开发企业增值税一般纳税人,2012年9月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元,已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运费300元,取得的国有运输企业开具的运费发票上列示:运输费用200元,保管费50元,押运费50元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。
A、10200
B、2040
C、10193
D、2010
6、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为13%,2012年5月出口自产货物一批,出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元;国内购进货物专用发票注明价款为400万元,进项税额68万元通过认证;上期期末留抵税额5万元,该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是( )万元。
A、0
B、22
C、26
D、68
7、下列行为不得开具增值税专用发票的是( )。
A、向某个人销售锅炉
B、某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业
C、将外购货物用于对外捐赠
D、军需工厂销售军用产品给某商业企业
8、某企业进口小型机器一批,关税完税价格为150万元,假设进口关税税率为20%,(有货运发票)。该企业进口环节应纳增值税为( )万元。
A、
B、
C、
D、30
9、某商业企业为增值税一般纳税人,2012年10月采用分期收款方式批发商品,合同规定不含税销售额为300万元,本月收回50%货款,其余货款于11月10日前收回。由于购货方资金紧张,本月实际收回不含税销售额100万元;零售商品实际取得销售收入228万元,其中包括以旧换新方式销售金银首饰取得实际收入50万元,收购的旧货作价40万元;购进商品取得增值税专用发票,注明价款180万元、,购进税控收款机取得增值税专用发票,、,该税控收款机作为固定资产管理。该企业2012年10月应纳增值税( )万元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)
A、
B、
C、
D、
10、某企业于(增值税一般纳税人)2011年1月将一台自己使用过4年的设备(未抵扣增值税),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是( )。
A、按2%简易办法计算应纳增值税
B、按4%简易办法计算应纳增值税
C、按4%简易办法减半计算应纳增值税
D、不交增值税
11、某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价格为10000元,取得农产品收购凭证,并支付运费3000元,装卸费500元,取得货运企业开具的运费发票;验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,则该项业务准予