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资金授权审批流程.doc

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文档列表 文档介绍

资金授权审批流程.doc资金授权审批流程

资金授权审批流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
财务总监
财务部经理
财务部
相关部门
如果职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等,会导致资产损失、法律诉讼或信用损失
如果资金未经适当审批或超越授权审批,可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为,从而使企业遭受损失
如果资金使用违反国家法律、法规,企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失
5
4
3
6
拟订本部门资金需求计划
结束
核实
“资金需求申请单”
支付资金
审批
审批
审核
审核
审核
审批
审批
审批
审核
审核
1
资料存档
传达资金需求计划
汇总资金需求计划
明确资金需求计划要求
拟定资金
授权审批制度
2
填写“资金
需求申请单”
开始
按要求
使用资金
D1
D2
D3

资金授权审批流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
,拟定资金授权审批制度
D2
(1年、半年、季度)资金需求计划并上报财务部门审核
,并上报财务部经理、财务总监审核,由总经理审批
,需要由财务总监审批
,需要由总经理审批
D3
“资金需求申请单”批准的额度,出纳支付资金给申请部门
相关规范
应建
规范
1 资金授权审批制度
参照
规范
1《企业内部控制应用指引》
1《企业会计准则—基本准则》
1《内部会计控制规范—货币资金(试行)》
文件资料
1“资金需求计划”
1“资金需求申请单”
责任部门
及责任人
1 财务部、相关部门
1 总经理、财务总监、财务部经理

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资金授权审批流程.doc

资金授权审批流程控制表

资金审批授权一览表

资金授权审批流程控制表

资金授权审批流程控制表

资金授权审批流程控制表

资金授权审批管理办法

资金授权审批管理办法

资金授权审批管理办法

资金授权审批流程

资金授权审批制度