企业内部控制与风险管理.ppt

企业内部控制与风险管理.ppt企业内部控制与风险管理
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简历
1997年,毕业于厦门大学会计系,获经济学(会计学)博士学位。现任中山大学会计学系教授、博士生导师、系主任、中心主任,兼任财政部企业内部控制标准委员会专家咨询组成员、广东省内部审计协会副会长、广东省审计学会副秘书长。曾在美国哈佛大学商学院、德州大学管理学院进修、学****br/> 目前主要研究领域:内部控制与风险管理、战略管理会计、企业会计准则、预算管理、业绩评价等。
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内容提要
为什么关注内部控制与ERM
企业治理与内部控制
什么是企业内部控制与ERM
基于信息技术的内部控制
内部控制与ERM法规
内部控制制度设计与评价
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开篇小案例
中信泰富发布声明称,集团财务董事张立宪和财务总监周志贤私自与香港多家主要银行订立累积外汇期权合约,结果在金融海啸之下导致集团损失155亿港元。
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中信泰富
中信泰富於香港注册成立,联交所上市,并为恒生指数成份股之一。
最大股东为中国国际信托投资(香港集团)
中信香港持股比例为29%;管理层持股比例为22%;私人及机构投资者持股比例为49%。
业务包括投资物业、基础设施、能源项目、环保项目、航空以及电讯业务。
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中信泰富炒外汇巨亏147亿
外部原因:澳元持续贬值
%
由于公司签订的有关外汇合约属累计期权( Accumulator ),亏损可能“无底”,目前已录得约8亿元实现亏损,以目前汇率计算,至今年底的账面损失更高达147亿元
内部原因:财务董事未遵守对冲风险政策、内部监管不到位
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I kill you later ?
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中信泰富炒外汇巨亏147亿(续)
财务董事未遵守对冲风险政策
荣智健表示,问题是在于财务董事张立宪未遵守公司对冲风险的政策,进行交易前又未得主席批准。财务总监周志贤亦没有尽其监督职责,将此等不寻常的对冲交易上报提请主席关注。
公司在发现巨额亏损6周之后,才对外公布事件,此做法令人惊讶,显示内部监管存在漏洞。
中信泰富集团的股票星期二(10月21日)在香港股市一路狂跌,跌幅一度超过50%。
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为什么关注内部控制与风险管理
中航油事件
2004年12月,中国航油集团
唯一的海外公司——中国航油
(新加波)股份有限公司发布
了一个令人震惊的消息:
因石油衍生产品交易,
。
为什么需要
内部控制?
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中航油发展历程
1993
在新加坡成立了合资企业
1995
成为 CAOSC
的全资子公司
1998
扭亏为盈
1999
扩展业务市场区域和产品种类
2000
实施风
险管理
2001
上市
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