浅谈企业内部控制与风险管理 企业内部控制与风险管理.docx

浅谈企业内部控制与风险管理 企业内部控制与风险管理
[关键词]企业内部控制；风险管理；评价制度　　一、企业内部控制与风险管理的关系　　企业内部控制是在实践中逐步产生，发展和完善起来的有效的风险管理信息系统，缺乏风险管理决策的定量依据。很多企业由于专业知识、业务技能等的限制，对风险的识别和衡量更多的是依靠经验分析，缺少量化分析，难以做到有效的风险预警。
　　(3) 缺乏综合型人才。人力资源激励约束制度不合理导致具有经济、法律、金融、管理等多方面知识的综合型的管理人才流失。
　　(4) 缺乏有效的风险监管措施。目前我国企业内部控制的有效监管环节还很薄弱。从内部监管来看，一些企业的监管机构不健全。从外部监管多少对企业对相关法规、制度执行程序方面的监管，而内部控制是一套自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。目前这两种监督力量薄弱，且监督滞后。
　　三、企业改进内部控制与加强风险管理的措施
　　(一)优化企业内部环境，培育风险管理文化










　　加强企业管理者风险管理意识。内部环境是其他内部控制因素的根基，是整个企业的管理基调。企业应该进一步优化企业内部环境，使得股东会、董事会和经理层在风险防范与控制中负有主要领导责任，并且相互制衡，防止管理层凌驾于内部控制之上。企业的领导者需要有极强的风险意识，并且必须努力将这种意识灌输给企业所有的成员并培育员工的共同认识和自觉行动，同时应适度缓解员工压力，防止员工压力过大造***才流失风险。
　　(二)完善企业内部控制体系
　　。相关的评价制度是促进企业内部控制有效运行的必要条件。内部控制评价是对内部控制执行有效性的检测。只有建立一整套完善的、符合实际的、具有可操作性的评价指标体系并加以实施，内部控制制度在实践中才能有现实的可运行性和有效性。
　　，推行有效激励机制。企业必须定期对内部控制制度的执行情况进行检查与考核，保证企业内部控制制度能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善。对那些违反规定、制度的人员予以相应的惩罚；而对那些认真履行职责的人给予一定的奖励，只有做到压力与动力相结合，才能最终达到内部控制的目的。
　　，重视内部审计。加强监督，使内部控制合理有效运行。内部控制系统必须接受监督。企业需不断地对内部控制系统的表现进行评估，进而发现问题、解决问题，从而能不断修改或调整有关的控制环节和措施，促使内部控制合理有效运行，达到预期控制目标。另外，重视内部的审计。以现有的稽核、审计、纪检部门为基础，成立一个直接归董事会管理并独立于被审计单位的审计委员会。审计委员会通过内部常规稽核、离任审计、落实举报、监督审查企业的会计凭证、会计报表等手段，对会计部门实施内部控制．建立起有效的以“查”为主的监督防线。



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