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401K计划
401k计划也称401K条款,401k计划始于20世纪80年代初,是一种由雇员、雇主共同缴费建立起来的完全基金式的养老保险制度,是指美国1978年《国内税收法》新增的第401条k项条款的规定,1979年得到法律认可,1981年又追加了实施规则,20世纪90年代迅速发展,逐渐取代了传统的社会保障体系,成为美国诸多雇主首选的社会保障计划。适用于私人盈利性公司。
目录
简介
按该计划,企业为员工设立专门的401K账户,员工每月从其工资中拿出一定比例的资金存入养老金账户,而企业一般也按一定的比例(不能超过员工存入的数额)往这一账户存入相应资金。与此同时,企业向员工提供3到4种不同的证券组合投资计划。员工可任选一种进行投资。员工退休时,可以选择一次性领取、分期领取和转为存款等方式使用。
主要内容
401k计划是一种缴费确定型(DC)计划,实行个人账户积累制,其建立需符合一定条件。401k计划由雇员和雇主共同缴费,缴费和投资收益免税,只在领取时征收个人所得税。雇员退休后养老金的领取金额取决于缴费的多少和投资收益状况。
401k计划养老金领取条件是:;死亡或永久丧失工作能力;%的医疗费用;55岁以后离职、下岗、被解雇或提前退休。一旦提前取款,将被征收惩罚性税款,但允许借款和困难取款。,必须开始从个人账户中取款,否则将对应取款额征税50%,这一规定目的在于刺激退休者的当期消费,避免社会落入消费不足的陷阱。
运营和投资
401k计划运营的参与者包括:
⑴发起人,通常是雇主;
⑵受托人,由企业成立养老金理事会或选择专业金融机构;
⑶账户管理人,通常是金融机构;
⑷投资管理人,通常是金融机构;
⑸托管人,通常是银行;
⑹其他咨询公司、会计机构等。其中,扮演主要角色的是共同基金、寿险公司、银行和证券公司等金融机构。
401k计划资金可以投资于股票、基金、年金保险、债券、专项定期存款等金融产品,雇员可以自主选择养老金的投资方式。与DB(给付确定型)计划相反,其投资风险由雇员承担。通常,美国大公司的雇员更愿意购买自己公司的股票。
监管
401k计划的监管涉及各金融监管机构、国内税务局和劳工部。各金融监管机构的主要职责是对偿付能力、市场行为、公司治理、投资行为、信息披露等进行监管。国内税收局的主要职责是防止税收收入流失和税收待遇被滥用。劳动部的主要职责是:确认计划发起人、计划参与者、计划本身的合格性;严格贯彻落实“非歧视”原则;监督受托人履行职责。
寿险公司在401k计划中的地位和作用
寿险公司主要通过两种方式参与到401k计划中去,在401K市场占大约25%的市场份额。
(一)提供投资产品。寿险公司通过保证收入合同(GICs)等产品,为养老基金提供多样化的投资方式。
(二)提供管理服务。寿险公司还为养老金计划提供受托管理、投资管理和账户管理服务。
成功的原因
作为一种非强制性的养老金计划,401k计划发展迅速,仅用20年的时间就覆盖了约30万家企业,涉及4200万人和62%的家庭,成为缴费确定性计划的主流。主要原因是:
(一)税收优惠是401k计划发展的源动力。在此之前的补充养老保险计划多由企业缴费,可以享受税优