G2具体审计计划G2.doc

具体审计计划
客户名称财务报表期间工作底稿索引号:G2
编制人及复核人员签字:
编制人:
日期:
复核人:
日期:
项目质量控制复核人(如适用):
日期:
1 风险评估程序
一般风险评估程序
【项目组需记录为了解被审计单位及其环境所执行的风险评估程序。该程序可能包括询问、观察、检查及分析程序等。所记录的内容需包括项目组工作的性质及范围。】
风险评估程序
主要工作内容和范围
执行人及日期
工作底稿索引号
向管理层询问有关被审计单位业务、经营环境及内部控制及其变化情况
出于计划的目的,对自20×1 年×月×日至20×2年×月×日止年度(期间)财务报表的财务信息进行分析程序
经营成果与预算预期的比较分析
多期报表对比分析
分析中期审阅的结果(如有)
…………
针对特定项目的程序
确定特定项目
确定特定项目
执行人及日期
工作底稿索引号
关联方及其交易
期后事项
或有事项
【[注:相关审计准则要求注册会计师在计划审计工作时,对某些项目(本计划称为特定项目)予以特别考虑并执行相应审计程序。除以上所列举的项目外,特定项目可能还包括诉讼及赔偿、环境事项、电子商务等。为便于安排及协调审计计划,本计划将针对特定项目需要执行询问程序的时间及参加人员计划列示于下表】
询问程序的时间安排
[以上面所提及的特定项目为例,项目组可能需按照相关准则的要求对下列人员进行访问:]
受访者(姓名及职位)
计划参加沟通的项目组成员
访问时间
工作底稿索引号
关联方及其交易
[项目负责人及审计经理]
[××年×月×日]
[×××]
期后事项
或有事项
[ ……]
(不包括内部控制)
内容
重点及注意事项
执行人及日期
索引号
行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
被审计单位的性质
会计政策的选择和运用
目标、战略及相关经营风险
目标、战略及相关经营风险
财务业绩的衡量和评价

组织结构、职权与责任的分配
1、了解控制环境
设计和执行的评价结果
执行人及日期
工作底稿索引号
、职权与责任的分配相关的控制的设计和执行实施的审计程序
被审计单位对有关职权和责任的规定、关键管理人员适当的报告体系
—审阅政策与程序手册,确保职权和责任的规定明确
—审阅组织结构图,确保汇报渠道适当
—审阅董事会会议记录,包括××年预算审批
—审阅董事会会议记录,特别是新收购的项目的审批
—关键管理人员的责任分配和义务
—审阅记入岗位说明书的新任财务总监和另一位新聘人员的责任分配和义