7.2存货管理业务内部控制矩阵(1).doc

业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容
岗位
控制点分值
控制点相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性
1
2
3
4
5
6
1. 存货入库


经营风险:入库存货质量不合格、数量不正确,导致资产损失。
财务风险:入库存货质量、数量与原始单据不符,导致财务报告不真实。
固体形态存货:分(子)公司仓储、质检部门要对存货数量、质量进行检验,审核到货清单、产品交付清单及剩余存货的退料清单,并与实物一一核对,无误后,【非ERP】及时开具入库单(或凭据)验收入库,入库单要由采购(或生产)、仓储等相关责任人签字。【ERP】在ERP系统办理入库,相关单据要由采购(或生产)、仓储等相关责任人签字。
一般物资采购质量检验参见《》。
分(子)公司
验收
经办
6
入库单
产品交接清单

√
存货


经营风险:入库存货质量不合格、数量不正确,导致资产损失。
财务风险:入库存货质量、数量与原始单据不符,导致财务报告不真实。
液体形态存货:分(子)公司仓储(储运)部门根据仓储、质检部门、生产调度或业务部门预报的通知做好接卸准备,货到后负责质检、接卸、计量等工作,由经办人员核对无误后,
【非ERP】办理入库手续,及时开具入库单(或凭据)并签字,由采购(生产)、仓储等有关责任人审核签字。
【ERP】在ERP系统中办理入库,相关表单由采购(生产)、仓储等有关责任人审核签字。
分(子)公司
验收
经办
6
入库单

√
存货


经营风险:入库存货质量不合格、数量不正确,导致资产损失。
财务风险:入库存货质量、数量与原始单据不符,导致财务报告不真实。
:分(子)公司采购、质检、仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收,办理交接手续,并签字确认。【ERP】在ERP系统中办理入库和出库,打印系统生成的入库单和出库单,入库单交采购员签字确认,出库单交领用部门签字确认。
分(子)公司
验收
经办
4
入库通知单
出库通知单
√
存货


经营风险:入库存货质量不合格、数量不正确,导致资产损失。
财务风险:入库存货质量、数量与原始单据不符,导致财务报告不真实。
,经分(子)、。
分(子)公司
经办
分析
验收
4
入库单
√
存货
2 .登记存货账簿、表


经营风险:未设置实物明细账并正确记录,造成损失。
财务风险:未设置实物明细账并正确记录,影响财务报告。
【非ERP】分(子)公司仓储部门设置实物明细账,仓储人员根据存货入库单,详细登记存货的类别、编号、名称、规格、型号、计量单位、数量等内容。对代管、代销、暂存、受托加工的存货,应单独记录,避免与本单位存货相混淆。
分(子)公司
3
实物明细账
√
√
存货

财务