企业资金管理内部控制论文.doc

企业资金管理内部控制论文
在新常态经济的背景下,企业资金管理呈现出如下的一些特点。首先,资金结算方式的多样化,应收账款和远期结算等方式增加。以往的资金结算方式通常是现金、银行存款或者应收账款的方式,较少的采用其他的结算方式。随着市场经济的发展,为了缓冲企业间资金的压力,现在的企业间结算方式也逐渐变得多样化,比如银行承兑汇票、国内信用证结算以及电子汇票结算等远期的结算方式,这些结算方式的结算有效期通常是3个月、半年或者1年的有效期,能够获得较长时间拖欠货款的目的和缓解企业的资金压力。这些方式中发展最快的是电子汇票的方式,因为该方式可以进行背书转让、再背书、贴现等方式,因此加快了资金周转的效率和结算的效率,成为远期结算中的一种最受欢迎的结算方式,并得到了膨胀式的增长,相对而言,现金的计算方式得到进一步的降低。其次,市场需求不振可能导致部分企业可能存在产能过剩,导致企业的资金流入的不足和资金缺乏。当前的新常态经济有一个特点就是产能过剩,当某一产品和技术变得成熟、前景好、利润高的时候,就必然会促使源源不断地风险资本的进入,从而在资金、技术、劳动力等的融合下汇聚成巨大的产能,从而可能会使得原本稀缺的资本最终变成产能过剩,原本的超额盈利变成微利,甚至亏损,从而企业难以生存和发展下去。虽然我国目前采取一些措施在不断地加大创新和促进社会的消费需求,这些政策毕竟导致需求增加的速度毕竟是缓慢的,因此在资金的使用方面就存在一种去产能的趋势。在这一趋势的发展过程中,需要实现资金管理的同步变动。再次,经济大环境的低迷,与之存在合作关系的中小企业或者中小企业本身可能存在财务和资金的困难。中小企业作为我国的重要经济支撑,其数量是最多的,同时也是成败风险很大的一群主体。近几年,我国不断有听到某某企业倒闭、某某老板卷款外逃的新闻或事件。当然,造成中小企业运营困难的原因是多种多样的,比如竞争压力的加剧、中国劳力成本的增加、发展中的瓶颈问题以及资金的紧张等原因,无论是哪一种原因,中小企业的最后失败总是会表现在资金链的断裂上。这一现象在中小企业中表现的最为明显。虽然我国政府扶持中小企业的发展,在减轻税负等方面下足了功夫,但是中小企业在资金方面仍然面临着融资难的问题。由于金融机构担心形成不良资产,对中小企业的贷款通常会设置一些条件,比如要求中小企业提供抵押或第三方担保等。如果一家企业对面的下游企业中涉及到一些中小企业,就需要加强相关资金的安全性管理了,对于中小企业客户的信用政策要相应的严格一些,防止出现应收账款较多且无法收回这样的情况的发生。最后,还存在一些其他的因素。比如世界经济的快速变化导致了汇率、利率等也在不断的快速变化,这一变化是与我国经济的市场化进程的发展紧密相连的。汇率方面的变动,一个反映就是2007年-2015年人民币对美元的兑换价每个交易日由%的浮动差异扩大到1%-2%的浮动差异。利率的变动,一个明显地反映就是国家一年期的贷款利率不断地小调,从2012年的%下降到2015年的%。由于每段时间的长短期利率、与各种的汇率都可能会存在一些较大的变化,所以处于新常态经济形势下的企业要关注市场的一些变化,并采取积极的应对措施。
面对经济形势复杂严峻的后金融危机时代,企业应当如何做好资金管理的内部控制工作呢?要做好资金的内部控制工作,应当与时俱进,采取合适的发展对策。结合内部控制