【硕士论文】理审计及其在企业经营中的应用研究.pdf

河北大学
硕士学位论文
风险管理审计及其在企业经营中的应用研究
姓名:张立欣
申请学位级别:硕士
专业:会计学
指导教师:赵立三
20070501
摘要,计。它通过“,新技术革命的推动以及市场从卖方市场向买方市场的转变,生产者之间的竞争日益激烈。竞争的加剧,使企业经营的不稳定因素越来越多,再加上企业管理人员对周围世界认识差异的客观存在,使得企业处在一个充满风险的环境之中。因此,企业风险管理便成为备受关注的焦点问题。企业能否在存在各种不确定性因素影响的环境中有序、有效的运转,在很大程度上取决于企业风险管理的有效性,而企业风险管理的有效性在一定程度上取决于企业对风险管理工作的监督和评价,也即风险管理审系,并采用系统化、规范化的方法来测试企业的风险管理信息系统,通过对企业的风险管理及控制过程进行评价而提高过程效率,从而帮助企业实现目标。与传统内部审计相比,风险管理审计较多涉及对企业的风险管理做出分析、评价和提出管理建议。鉴于经营风险的普遍性,本文在对风险管理审计进行上述阐述的基础上还进行了其在企业经营中的应用研究,即在企业经营风险组成介绍的基础上,对审前准备与调查、审计计划的编制和审计的实施分别进行了论述。最后针对我国内部审计的现状就风险管理审计在我关键词风险风险管理风险管理审计。鼍曼皇皇皇鼍皇曼鼍曼皇曼皇皇曼鼍曼曼皇曼曼曼曼曼曼曼鼍国的实施提出了强化公司的治理结构和企业的风险意识、加强对内审人员的培训等方面的建议。皇曼皇曼鼍
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日期:型辍!暝律先日期:晟显日期:翌晟显隆5┤⒈C芸冢凇!D辍!T隆!H战饷芎笫视帽臼谌ㄉ鳌作者签名:』丝奄壑作者签名:弛壶亟河北大学学位论文独创性声明学位论文使用授权声明导师签名:翌日本人郑重声明:所呈交的学位论文,是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知,除了文中特别加以标注和致谢的地方外,论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果,也不包含为获得河北大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作了明确的说明并表示了致谢。本人完全了解河北大学有关保留、使用学位论文的规定,即:学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版,允许论文被查阅和借阅。学校可以公布论文的全部或部分内容,可以采用影印、缩印或其他复制手段保存本学位论文属于⒉槐C芸凇朐谝陨舷嘤Ψ礁衲诖颉’’论文。
第滦髀研究的背景与意义顾客、竞争和变化这三种力量,它们或者各自独立,或者合在一起已经共同使今天的大多数董事和经理惊恐不安。在今天的市场中,无论是客户需求、产品生命周期、技术更新速度,还是市场的增长、竞争的性质,没有一个是不变的浚ㄒ徊槐涞木褪潜化。经济的发展,新技术革命的推动以及市场从卖方向买方的转变,使生产者之间的竞争日益激烈,这种外部环境的变化和企业内部因素的影响共同使企业经营的不稳定因素越来越多,风险也不断增大,再加上企业管理人员对周围世界认识差异的客观存在,使得企业只要存在经营管理活动,风险就可能出其不意的从某个地方突然蹦出来,永远不能有片刻松懈。可以说,从企业诞生到结束的整个生命周期里,风险都可能存在,企业在生存空间和延续的时间范围内都不能摆脱风险的缠绕,甚至从某种意义上理解,经营企业的核心就在于经营风险和管理风险。圆嘲企业作为一个比较复杂的社会组织,其面临的风险因素各种各样,且企业发展的不同阶段具有不同的风险因素,同一发展阶段又因职能部门的不同而又具有各种不同的风险,所以面对如此庞大的风险因素群体,我们有必要对企业的经营环境与风险进行审查和研究,为企业把脉,使企业成功远航。英国巴林银行、中航油破产案件等诸多事实证明,企业的各种风险不论是哪一方面,也不论大小,一旦管理不当、控制不严,都会给企业带来想象不到的麻烦,甚至是灭项之灾。因此,为了测试企业的风险管理,加强对企业各业务循环系统及相关部门的审核,同时对企业的风险管理、控制及监督过程进行评价而提高过程效率,帮助企业实现目标,风险管理审计也就应运而生。但不幸的是,现阶段我国企业中的内部审计,从内容上看主要是围绕着会计信息的真实性与完整性、公司领导任期经济责任的履行及企业有关内部控制等方面来展开的,而不是对企业的风险管理做出分析、评价和提出管理建议,审计的对象主要是会计报表、样本、凭证及相关资料,其工作主要集中在财务领域而没有深入到管理和经营领域。因此本文希望通过对风险管理审计的一点研究能对现代企业的内部审计实务起到一定的指导作用。在公司的各险种中,经营风险是任何企业和任何商业活动都有的,因此,本文将经营风险作为风险管理审计的应用研究对