工程经济学 工程经济要素.ppt

第二章
现金流量与工程经济基本要素
5/30/2018
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*主要内容:
⑴现金流量的概念与构成内容
⑵投资的概念及资产分类
⑶投资估算的常用方法、建设期利息的计算
⑷固定资产折旧的几种主要计提方法
⑸成本的概念、成本费用的构成
⑹销售收入、利润、税金等的概念及其计算。
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*学****重点:
固定资产投资的概念、建设期利息的计算,成本费用的构成、折旧的概念与计算,销售收入与利润、税金的计算。
*难点:
成本的概念、构成与估算。
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*现金流量
现金流量:
项目或方案在运营期间,在每个时点上的现金收入与现金支出,统称为现金流量。现金收入叫现金流入、现金支出叫现金流出。两者代数和称净现金流量。
现金流量图:
用以反映项目或方案运营期间现金流量的二维坐标图,称现金流量图。
现金流量只计算项目实际发生的现金收、支,不计算项目内部的现金转移。
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例:某项目期初投资1500万元,建设期两年,第3年、第4年末获净收益400万元;为扩大生产,第5年初再投资300万元,并从当年起直至第10年,每年获净收益800万元,第10年结束生产,残值200万元。试绘制该项目现金流量图。
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*现金流量的构成
1、现金流入:
销售收入、回收固定资产余值、回收流动资金。
2、现金流出:
固定资产投资(含建设期利息)、流动资金投资、经营成本、销售税金、所得税。
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*投资的概念及其构成
投资
是指投资活动,即投资主体为了特定的目的,获取预期收益而施行的一种价值垫付行为。
投资
是指投入的资金数量,是指投资者为获取预期收益而投入的资金或资源以及其它形式的等值价值量。
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*工程投资的基本构成
,包括:直接工程费、间接费、计划利润、税金
、工器具购置费,包括:设备购置费、工器具及生产家具购置费
,包括:土地使用费、施工机构迁移费、临时设施费等
,包括:基本预备费、涨价预备费

。
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投资包括固定资产投资和流动资金投资
固定资产投资也就是基本建设投资,包括:建筑工程费、设备购置安装费、其它费用。
固定资产原值=
固定资产投资+建设期利息-应核销投资-转出投资
应核销投资:是指按照规定计算投资完成额,但不应计入交付使用财产内,要报请核销的各项不直接构成物质成果的支出。
转出投资:是指建设单位在建设过程中,有些经批准转给外单位的投资,既不应分摊到本项目交付使用的财产价值中去,本身又不能构成交付使用财产,应单独核算的投资完成额。
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流动资金是指企业用于购买生产资料、支付职工工资和其它生产费用所需要的处于生产领域和流通领域供周转使用的资金。
采购供应
生产
销售
货币资金
储备资金
生产资金
商品资金
货币资金
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