全面预算的编制.doc

全面预算编制案例
某企业为一家全国性的零售商,独家经销某一新型产品。
1、2001年前3个月的实际销售量以及以后各月的预计销售量资料如下:
2月份销售量24000件
3月份销售量28000件
4月份预计销售量35000件
6月份预计销售量60000件
5月份预计销售量45000件
7月份预计销售量40000件
各月份的期末存货应为下个月销售量的90%,该产品的进货成本为每件5元,售价为每件8元。
2、该企业2001年3月资产负债表如下:
资产负债表
2001年3月31日
现金
14000
应付账款
85750
应收账款
216000
未交税金
12000
存货
157500
实收资本
300000
待摊费用(预付保险费)
10800
留存收益
176850
固定资产净值
176300
资产合计
574600
权益合计
574600
3、公司销货收款及进货付款情况为:销售当月能收到货款的25%,次月收到50%,再次月收到其余的25%;进货当月付款50%,其余50%于次月付清。
4、该公司每月费用为: 变动费用: 销货佣金每件1元
固定费用:工资 36000元水电费1000元
应摊保险费1200元折旧费1500元
其他费用2000元
上述各项费用中,除折旧及保险费外均需当月付款。
5、公司每个季度应交税金12000元,于下季度第一个月上缴。
6、该公司预计5月份需购置固定资产25000元,以现金支付。
7、该公司希望每月末至少能有10000元现金余额,现金不足时从银行借款,年息10%,利息在还款时支付。借款之平时还本,以1000为单位。
要求:根据以上资料编制该企业2001年第二季度的全面预算,包括销售预算、进货预算、费用预算、现金预算、预计利润表、预计资产负债表。