《会计实务》综合模拟实训.doc

《会计实务》综合模拟实训
《会计实务》综合模拟实训
实训资料

(1)公司名称:河北邯郸光明机械有限公司
(2)性质:股份有限公司,增值税一般纳税人。
(3)纳税人识别号:34<02<0883<0<02<0288。
(4)地址及电话:邯郸市农林路53号 3<043221
(5)开户行及账号:工行农林路支行 732<0<0126<0<0<04619。
(6)主要产品:甲产品、乙产品。
(7)组织机构及主要责任人,如表2-1所示。
表2-1 组织机构及主要责任人
部门
人数
主要人员
职务
经理室
1
杨耘
总经理
办公室
2
许可
主任
财务部
3
朱博
经理
材料物资仓库
1
冯娜
管理员
产品仓库
1
王震
管理员
加工车间
42
宋松
车间主任
销售部
5
张树
销售部主任
医务室
2
马林林
大夫
(8)生产组织与工艺流程
①公司设一个生产车间
②生产车间单步骤大量生产甲、乙两种产品。


公司会计工作组织形式采用集中核算形式,账务处理采用科目汇总表账务处理程序,按旬汇总。如图2-1所示。

(1)公司会计核算以人民币为记账本位币。
(2)公司库存现金限额为6<0<0<0元。
(3)公司经减值测试按应收账款余额6‰计提坏账准备,各项其他应收款不计提坏账准备。
(4)原材料的日常收发按实际成本计价核算,发出材料按先进先出法计价。
图2-1 科目汇总表账务处理程序流程图
说明:箭头表示记账程序,虚线表示核对。
(5)低值易耗品和包装物采用实际成本计价核算,摊销采用一次摊销法。
(6)产成品的收发按实际成本计价核算。本月发出产成品的实际单位成本按全月一次加权平均法计算。

(1)公司对长城公司的投资比例为15%,采用成本法核算。
(2)公司长期投资期末按为可收回金额与账面价值孰低法计量,对可收回金额低于账面价值的差额,计提长期投资减值准备。

(1)采用平均年限法计提固定资产折旧。房屋建筑物类月折旧率为<%,机器设备类月折旧率为<%。
(2)公司固定资产期末按可收回金额与账面价值孰低法计量,对可收回金额低于账面价值的差额,计提固定资产减值准备。

(1)公司成本核算采用公司一级成本核算形式,产品成本计算采用品种法。
(2)本公司设置3个成本项目:直接材料、直接人工、制造费用。
(3)制造费用,按生产工人工资比例分配。
(4)月末在产品成本采用约当产量法计算,完工程度均为5<0%,产品所耗原材料均为开工时一次投入。

(1)增值税。本公司为增值税的一般纳税人,税率为17%。公司在采购与销售过程中所支付的运费,可根据运输部门的发票,以7%的扣除率计算增值税的进项税额予以扣除。
(2)企业所得税。本公司的企业所得税税率为25%。
(3)个人所得税。公司职工应负担的个人所得税由公司代扣代缴。
(4)其他税金及附加。公司营业税率为5%;城市维护建设税按流转税额的7%计算;教育费附加按流转税额的3%计算。

公司董事会决议通过的2<0<07年利润分配方案为:
(1)年末按净利润的1<0%提取法定盈余公积。
(2)以2<0<07年可供投资者分配利润的6<0%向股东支付股利。

(1)本书中原始凭证所涉及的业务印章一律省略,。
(2)计算中要求精确到小数点后4位,尾差按业务需要进行调整。
(3)公司执行中华人民共和国财政部制定的《企业会计准则》。
<0<07年12月1日期初余额及相关资料
(1)有关总分类账及其明细分类账户期初余额(金额单位:元)。如表2-2所示。
表2-2 总分类账及其明细分类账户期初余额表
总账账户
二级账户
明细账户
余额方向
期初余额
库存现金


借
4 5<0<0.<0<0
银行存款


借
327 941.<0<0
其他货币资金


借
82 83<0.<0<0


存出投资款
借
82 83<0.<0<0
交易性金融资产


借
8 <0<0<0.<0<0


债券投资
借
8 <0<0<0.<0<0
应收票据


借
11<0 <0<0<0.<0<