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论商业银行要重视资产收益率指标
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摘要:资产收益率指标反映了商业银行使用资源的效益和效率,是体现其经营效益和管理水平的重要综合性指标。重视资产收益率,不断提高资产收益率,实现经营利润最大化目标,是商业银行的首要任务。
资产收益率指标为净利润与资产平均余额之比,它体现了一家商业银行的资产获利能力,反映了商业银行使用经济资源的效益和效率,是体现其经营效益和管理水平的重要综合性指标。而在国内商业银行中,对存款额、发卡量、国际结算、中间业务收入、利润、不良资产占比和清收等单项指标较重视,考核力度也大,而对资产收益率却重视不够。因此,重视资产收益率,不断提高资产收益率,实现经营利润最大化目标,是商业银行各级经营者的首要任务。
(一)影响资产收益率的主要因素分析
净利润与资产平均余额变动会影响资产收益率。因为资产收益率指标为净利润与资产平均余额之比,因此,在净利润不变的情况下,资产平均余额增加(或减少)就会引起资产收益率的下降(或上升);在资产平均余额不变的情况下,净利润的增加(或减少)会引起资产收益率的上升(或下降);另外,在净利润与资产平均余额增减不同步的情况下,对资产收益率的升降会有不同的影响。因此,商业银行的经营者应千方百计提高净利润,提高每一元资产的创利能力。
。从目前我国商业银行的情况看,信贷资产仍是最主要的资产,贷款仍是银行收益最主要的,因此贷款质量的好坏与银行收益的高低有着最密切的关系。其影响主要表现在两个方面:一是会影响利息收入,因为信贷资产质量差使得低效或无效资产相对增加,相对减少了利息收入;二是会影响呆坏账准备金计提的多少,并且对资产收益率的影响非常重大,因为按国际惯例除正常类贷款外,关注、次级、可疑、损失类贷款的准备计提比例分别为2%、25%、50%、100%,若贷款质量差、一旦进入不良状态,则需要计提巨额的呆账准备,相应的利润将会大幅下降。
。目前,在我国商业银行的总收入中主要是贷款利息收入、存放同业(包括上级行)及央行利息收入、投资收益等,这些收入都依靠商业银行的资产运用所获得,而与资产没有直接关系的中间业务收入占比很小。由于资产是相对稳定的,资产的收益也有极限,因此中间业务收入对总收入、净利润和资产收益率产生重大影响。
。商业银行的效益主要是通过资产,尤其是盈利资产的经营所形成的,目前在我国商业银行赢利资产的分布中,信贷类资产份额最大,其风险也最大,伴随的收益也最高;其次份额较大的是长期债券、存放央行、存拆放同业等,其风险较低,伴随的收益也较低。在综合考虑资产流动性和安全性的前提下,信贷类等高收益的资产份额越大则资产收益率就会越高。
。这里所说非生息资产主要是指现金和固定资产等不能直接带来收益的资产。由于国人对持有现金的偏好、支付手段的落后,银行自助设备的大量增加、现金管理和调剂不够等原因,使得银行库存现金大幅上升。由于技术的进步、形象需求的提高、历史遗留的堆积等原因,使得银行的机器设备和房产增加较快。另外,应收账款、递延资产等的增长都会使非生息资产增加。非生息资产的增