财政支出绩效评价指标体系.ppt

财政支出绩效评价指标体系
基本指标
修正指标
绩效指标
政府采购支出指标
文化体育支出指标
政府运转支出指标
社会保障支出指标
卫生支出指标
科技支出指标
教育支出指标
支农支出指标
经济建设支出指标
定量指标
定性指标
支出项目预定目标规划、执行情况
项目单位公务员(在岗职工)素质
支出项目的基础管理水平
发展创新能力与战略
服务硬环境与服务满意度
综合社会贡献
个性指标
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(一)基本指标。主要评价财政支出效益的共性方面,它是每个评价对象都通常采用的指标。包括资金到位和使用率、资金配套率、支出效果率和财政投入乘数四项指标构成
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1、资金到位和使用率   该项指标反映财政专项资金的到位和使用情况,主要监督资金的使用,防范财政专项资金被挤占挪用。资金到位率(%)= 实际拨付到位金额/计划使用金额×100% 资金使用率(%)= 实际使用金额/实际拨付金额×100%
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2、资金配套率   该项指标反映中央、省财政专项资金占地方配套投入的资金量和这些资金的到位情况,反映地方财政对专项工程投资的承诺结果。由于部分项目是中央、省与地方共同投资,如果地方财政专项配套资金不能及时到位,甚至违背承诺根本不投入,就会直接影响工程的进展,导致“半拉子工程”现象的发生。
地方财政资金配套率=地方财政实际配套资金/地方财政应配套资金×100%
省级财政专项配套资金到位率=省级财政配套资金实际拨付到位数额/省级财政配套资金计划拨付数额×100%
县级财政专项资金到位率=县级财政配套资金实际拨付到位数额/县级财政配套资金计划拨付数额×100%
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3、项目实施效果   该指标反映项目建设中及建成后项目区及相关区域,群众对财政支持的专项工程的受益情况和满意程度。
(1)当效益是可以量化的数额时,则应采用相应的数额支出效果率(%)=实际达到的效果/目标效益×100%   目标效益:指项目申报时,可行性分析报告中指出所要达到的效益。实际达到的效果:指项目完成后,实际达到的效益。就业效果=项目提供的就业人数/项目总投资×100%项目实施效果=项目区明确表示满意的被调查人数/项目区被调查总人数×100%
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2)当效益不可量化时,则可以采用专家评议、委托中介机构调查问卷、涉及对象评议等方法,得出结论。具体如下:评议分为很好、好、良好、一般、差五等。
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1、经济建设支出指标。包括直接效益指标,基本建设支出带动系数,资金利税率,固定资产交付使用率,项目建成投产率,基建投资回报率,经济建设投资对GDP增长贡献率,经济建设项目支出占财政支出比重,工期、质量、效果效益指标等九类指标。涉及的财政支出科目包括基本建设支出、企业挖潜改造支出、科技三项费用。直接效益指标=新增固定资产/财政经济建设投资说明:新增固定资产指新增生产能力或工程效益。
基本建设支出带动系数= 项目投资总额/财政基本建设资金总额×100%           资金利税率=新增利税/财政对经济建设投资总额×100%                   固定资产交付使用率=同期交付使用的固定资产价值/基本建设投资总额×100%                                              项目建成投产率=全部建成投产项目个数/全部施工项目个数×100%                                              基建投资回报率=项目完成后年平均新增利税/基建投资总额×100%                                                    经济建设投资对GDP增长贡献率=该项目投资引起的GDP增加额/同期基建投资总额×100%
经济建设项目支出占财政支出的比重=经济建设支出总额/同期财政支出总额
工期效益指标=实际工期/合同工期×100%
质量效益指标=验收质量/计划达成质量×100%
效果效益指标=实际完成效果/可行研究达到效果×100%
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2、财政支农支出指标。包括支农资金的投资收益、支持和促进农业发展和农业产业化三类指标,每类指标又分若干子指标。涉及的财政支出科目包括支援农村生产支出、农业综合开发支出、农林水气象等部门的事业费、支援不发达地区支出中的财政扶贫资金、其他部门事业费中的农业综合开发事业和基本建设支出中的农业基建支出等。
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