【税法】模拟试卷7.docx

单项选择题(每题1分)
,下列货物享受出口免税并退税政策的是()。




答案: D
解析: 选项AB适用出口免税不退税的政策;选项C适用的是增值税征税政策
,应计入出口货物完税价格的是()。




答案: D
解析: 出口货物的完税价格,由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点起卸前的运输及其相关费用、保险费,但其中包含的出口关税税额,应当扣除。
()。




答案: D
解析: 个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。
,属于税收行政法规的是()。
A.《中华人民共和国个人所得税法》
B.《中华人民共和国消费税暂行条例》
C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
答案: C
解析: 选项A属于全国人大及其常委会制定的税收法律;选项B属于全国人大或人大常委会授权立法;选项D属于部门规章。
,甲某将位于县城的一套公寓出租给他人用于居住,当月收取租金12000元,不考虑营业税起征点的因素,则下列关于甲某租金收入的税务处理,正确的是()。




答案: A
解析: 选项A:对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税,甲某取得的租金收入应缴纳营业税=12000*3%*50%=180(元);选项B:对个人按市场价格出租的居民住房,按4%的税率征收房产税,应缴纳房产税=12000*4%=480(元);选项C:应缴纳的个人所得税=[12000-180-180*(5%+3%+2%)-480]*(1-20%)*10%=(元);选项D:应缴纳城市维护建设税=180*5%=9(元)。
,销售产品实际缴纳增值税280万元,本月又出租门面房取得租金收入40万元,该企业本月应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加()。




答案: A
解析: 本题第一个考核点是城建税、教育费附加和地方教育附加的计征依据,应依据纳税人实际向税务机关缴纳的增值税、消费税和营业税金额,不包括进口环节缴纳的税金。租金收入应纳的营业税税额=40*5%=2(万元)。本题第二个考核点在于城建税的税率、教育费附加和地方教育附加的征收比率,应纳城建税、教育费附加和地方教育附加=(280+40*5%)*(5%+3%+2%)=(万元)。
,这属于()税收筹划方法的运用。




答案: D
解析: 利用延期纳税筹划是指在合法、合理的情况下,使纳税人延期缴纳税收而节税的税务筹划方法。根据企业所得税法的有关规定,以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
,甲企业使用其中的60%,乙企业使用其中的40%。除此之外,经有关部门的批准,甲企业在2014年8月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米,甲企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。2014年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税为()。
,乙企业纳税28000元
,乙企业纳税16000元
,乙企业纳税16000元
,乙企业纳税28000元
答案: B
解析: 甲企业应纳税额=10000*60%*4+6000*2*4/12=28000(元)乙企业应纳税额=10000*40%*4=16000(元)。
(不含增值税,