03消费税习题课外.doc

1.
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,10 月15 日向某大型商场销售化妆品一批,开具增值税专用发票,取得不含增值税销售额30 万元, 万元;10 月20 日向某单位销售化妆品一批,开具普通发票, 万元。该化妆品生产企业10 月应缴纳的消费税额是多少?(化妆品适用消费税税率30%)
2.
某汽车制造厂以自产小汽车( 1500 毫升气缸容量)10 辆换取某钢厂生产的钢材200 吨,每吨钢材3000 元。 万元/辆、9 万元/ 万元/辆,计算用于换取钢材的小汽车应纳消费税额( 以上价格不含增值税)。小汽车适用的消费税税率为5%。
3.
一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆,支付货款(含税)250800元,另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为( )。

4.
某日化公司将5箱化妆品赠送给关系单位,每箱价格为240元(不含增值税)。化妆品的消费税税率为30%。计算应纳的消费税。
5.
某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利,化妆品的成本为6000 元,该化妆品无市场同类产品销售价格,但已知其成本利润率为5%,消费税税率为30%。计算该批化妆品应缴纳的消费税税额。
6.
某葡萄酒生产企业,生产葡萄酒按10%税率交消费税。销售葡萄酒100万元,本月拿200吨葡萄酒换生产资料。最高价为每吨200元,最低价每吨为180元,中间平均价为每吨190元。请计算应交纳的消费税额和增值税额。
二、试做出下列业务的会计分录。
7.
佳吉化妆品厂本月销售化妆品,不含增值税的销售额为360 000元,增值税率17%,消费税率30%,款项已收到存入银行。试做出会计分录。
(1)确认收入时:
(2)计算应纳消费税额并做出分录:
(3)实际缴纳消费税时:
8.
某酒业有限公司5月份销售粮食白酒6吨,实现销售收入100 000元,收取增值税销项税额17 000元。随同白酒出售的包装物不单独计价,与白酒一并征收消费税。款项已收。粮食白酒的生产成本为80 000元,包装物成本6 000元。,比例税率20%。请计算应纳消费税额,
9.
某汽车制造厂4月份生产小汽车100辆,单位成本8万元,将其中的10辆投资于一汽车配件公司。该型号小汽车当月不含增值税的销售价格最高为15万元,最低为12万元,平均销售价格为14万元。小汽车消费税税率为9%。试做出会计分录。
(1)投资时
(2)计算应纳消费税额
(3)结转成本
三、综合题(不做会计分录,只需计算)
10.
某酒厂7月份发生如下经济业:
(1)销售粮食白酒20吨,不含税单价6000元/吨,款项全部存入银行。
(2)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒4吨,不含税单价3200元/吨,货款已收回。
(3)用勾兑的散装白酒10吨,从农民手中换玉米,玉米已验收入库,开出收购专用发票。(市场同类售价同业务(2)的3200元/吨)
(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精,收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒6吨,每吨不含税单价为8000元