转让定价税收审计立案报告基本格式.doc

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转让定价税收审计立案报告基本格式
 
一、纳税人基本情况
   (一)概况:纳税人名称、成立时间、经济性质、注册资本、投资总额、各投资方名称及投资比例、投资变动情况、经营期限、开业时间、生产经营范围等;
   (二)会计税收政策:企业执行的主要会计制度、会计处理方法、主要税种、进出口税收政策、可享受的税收优惠及相关依据等;
   (三)开业至今的历年生产经营状况及损益情况(可用图表列示)等;
   (四)以前年度是否进行过转让定价调查调整及其简要情况。
二、关联企业和关联交易情况
   (一)关联企业认定:关联企业名称、国别、认定标准、关联关系(可用图表列示)、可否开展全国或区域性联查及原因等;
   (二)关联交易认定:交易涉及的关联方、关联交易类型、关联交易金额、关联交易金额占全部交易金额的比例(可用图表列示)等。
三、案头审计分析
   (一)财务指标分析:生产经营、损益、纳税、投资变动等情况是否存在异常现象等;
   (二)交易定性分析:企业内部业务流程以及相关部门设置情况、生产工艺流程、产品特征、交易各方发挥的功能、承担的风险、使用的资产、合同条款、经济环境、经营战略等;
   (三)可比性分析:行业生产经营情况、已经收集到的可比企业资料、可比资料的可靠程度和可比性如何、初步判断纳税人各项指标是否异常等;
   (四)初步结论:纳税人存在的避税疑点。
四、下一步工作计划
   (一)针对疑点拟采取的审计重点、需进一步收集的资料;
   (二)存在的难点问题;
   (三)调整方案的初步考虑。
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