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PORTARIA Nº 144, DE 10 DE JULHO DE 2000.
Aprova o Manual de Auditoria de Natureza Operacional do Tribunal de Contas da União.
O PRESIDENTE DO TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO, no uso de suas atribuições legais e regimentais e tendo em vista o disposto no artigo 35 da Instrução Normativa nº 09, de 16 de fevereiro de 1995, resolve:
Art. 1º Fica aprovado o Manual de Auditoria de Natureza Operacional do Tribunal de Contas da União, contendo os procedimentos operacionais e as estratégias metodológicas a serem utilizadas na realização de auditorias de desempenho operacional e avaliações de programa.
Art. 2º Fica revogada a Portaria nº 222, de 28 de abril de 1998.
Art. 3º Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicação.
IRAM SARAIVA
Presidente
Lista de Quadros
Quadro 1: icas mais utilizadas na etapa de planejamento 20
Quadro 2: Modelo de matriz de planejamento 27
Quadro 3: Processo lógico de identificação de achados e produção de endações e determinações 33
Quadro 4: Modelo de matriz de achados 35
Quadro 5: Estrutura endada para a parte textual do relatório de auditoria operacional 42
Quadro 6: Exemplo de quadro resumo da situação de implementação das deliberações 49
Quadro 7: Principais abordagens em auditoria operacional 56
Quadro 8: Resumo das principais icas de coleta de dados 58
Lista de Figuras
Figura 1: Diagrama de insumo-produto 7
Figura 2: Ciclo de Auditoria Operacional 10
Figura 3: Atividades de planejamento 16
Figura 4: Hierarquia de questões e subquestões 23
SUMÁRIO
INTRODUÇÃO 6
OBJETIVO 6
DIMENSÕES DE DESEMPENHO E CARACTERÍSTICAS DE ANOp 7
Economicidade 7
Eficiência 7
Eficácia 8
Efetividade 8
Outras dimensões de desempenho 8
Equidade 9
Características da auditoria operacional 9
SELEÇÃO 11
Processo de seleção dos objetos de auditoria 11
o planejamento estratégico 11
Critérios de seleção 11
Agregação de valor 12
Materialidade 12
Relevância 13
Vulnerabilidade 13
Levantamento 13
Levantamento de escopo amplo 14
Levantam