社会保障基金管理风险分析及对策探讨.doc

社会保障基金管理风险分析及对策探讨
摘要针对社会保障基金管理中存在的诸多问题,详细分析了社会保障基金管理的风险根源,评析现有监管制度存在的漏洞,在此基础上重点提出社会保障基金分权管理的模式和引入第三方监管的机制。
关键词社会保障基金管理风险分权管理模式第三方监管
2006年以来,各地社保基金挪用事件频频被揭露,其中,上海社会保障基金案最令人震惊。社会保障基金安全为学者和社会广泛
8ttt8
关注,许多
8ttt8
学者从完善监管机制的角度进行了大量的论述,但他们对管理风险的根源缺乏必要的分析,本文将重点探讨这个,并在此基础上提出社会保障基金分权管理的模式和第三方监管的实施机制。
1 社会保障基金管理风险概念剖析
认为,“风险” .ddd Tt. com,是指发生伤害、毁损、损失的可能性。社会保障基金(social security fund)则是指国家为实施社会保障制度,通过法定程序,以各种方式建立起来用于特定目的的资金。社会保障基金管理风险就是会保障基金管理中,可能保障基金发生的毁损或损失。
目前,我国社会保障基金主要包括www .ddd tt. com四大类:一是基本养老保险体系社会统筹账户上的社保基金;二是基本养老保险体系个人账户上的社保基金;三是全国社会保障基金;四是企业补充养老保险基金。其中,全国社会保障基金是由全国社会保障基金理事会专门8ttt8负责管理,有较高的透明度。文中的社会保障基金限定在第三大类以外的其他三类基金。
目前,我国的社会保障基金是在政府集中管理下由独立的社会保险经办机构具体实施的,社会保障基金管理形成了两层委托—代理关系:第一,基金的实际8ttt8所有8 tt 者(社保对象)与地方政府的委托—代理关系;第二,地方政府与社保经办机构之间的委托—代理关系。
社会保障基金管理关系实质是一种法律强制下的新型委托—代理关系,这种关系体现
ssbbWw
着行政权力,代理方和委托方的地位不平等,容易
Dddtt
导致. com被代理方利益受损。社会保障基金的监管就是种管理关系中存在的风险。
笔者认为,社会保障基金管理风险是指社会保障基金从收缴或下拨完毕到支付之前,在多层次的委托—代理过程中,由于. com管理制度、管理行为的实施环境等原因产生的风险,这种风险表现为社会保障基金管理预期目标的不能实现,社会保障基金的完整性受威胁。
2 社会保障基金管理风险来源分析
社会保障基金管理风险来源的理论根据
(1)委托—代理理论。委托人与代理人存在信息不对称,具有信息优势的一方利用
t8. com
信息上的优势,在交易中获取更大的利益,而使对方的利益受损。
(2)政府的内部性。政府的内部性(Internalities)是指公共机构尤其是政府部门及其官员追求自身利益或组织自身的目标而非公共利益或社会福利。由于. com政府内部性的存在,政府的干预行为达不到预期的目的。
社保对象与地方政府委托—代理关系诱发风险分析
我国目前社会保险各级统筹资金及个人账户资金由政府强制集中管理,社保对象与地方政府基于法律而非自由选择形成了委托—代理关系。地方政府具有垄断能力和信息优势,可能方其他利益而产生行为的异化。第一,地方政府是多元