分析新兴铸管的预算管理模式把握企业财务管理运行机制.doc

分析新兴铸管的预算管理模式把握企业财务管理运行机制
(作者:___________单位: ___________邮编: ___________)
一、新兴铸管企业预算管理简价

中国新兴铸管股份有限公司,上市前为中国新兴铸管(集团)有限责任公司(以下简称新兴铸管),从1994年开始在企业内部推行预算管理,收到了可喜的效果;在全国57家地方钢铁骨干企业中,新兴铸管规模居第29位,但是通过推行预算管理,其利润总额却由1994年的第5位,上升到1995年的第4位,人均利润由1994年的第2位,上升到1995年的第1位,至1998年6月,新兴铸管人均利润仍居第1位。

新兴铸管预算管理中编制的企业预算,无论是总厂的年度预算还是各级责任预算,其主要的指标都是货币计量价值指标,这样增强了预算的可比性,有利于各环节预算衔接,形成”全方位联系、全方位考核”的局面;新兴铸管把企业预算管理的着眼点放在财务管理的主要内容--资金管理上,充分发挥预算管理的规划、控制和协调的功能,根据轻重缓急安排调度,有效地将资金管理从被动应付转为超前控制,体现了预算管理的中心地位。

新兴铸管预算管理的特点为:(1)针对冶金行业生产不中断和产品品种不易转换的特点,提出
”赶三超一,争上台阶”的具体要求,在确定目标利润和各部门上预算中的主要经济技术指标时,进行综合测算,使每一项指标都要求进入同行业的前三名,争取达到第一名。以此框架下再进行指标之间的微调;开展军钢杯管理大奖赛,鼓励各单位”赶三超一”;每季考核一次,半年评比兑现一次。(2)以销售为龙头,以成本费用控制为重点,以资金平衡为准绳。全厂预算编制首先由销售部门分析市场走势,制定销售预算,以销定产。推行预算管理时,始终把成本费用控制作为重点;首先抓生产一线的物料消耗,将成本费用指标层层分解到各车间班组,在预算指标分解时,贯彻指标与措施同步的原则,责权利相统一的原则;并建立了保证预算落实三项制度,即正常的追踪制度、正常的评价制度、严格的考核制度。同时提高成本费用指标的考核力度,将其在综合考核指标体系中的权数提高到20%,使成本高低与俱的经济利益挂钩。其次,对期间费用大到各单位资金占用,小到各部门电话费、办公费、招待费都科学预算,落实到部门、科室、个人,使成本费用控制扩展到企业每一个员工。资金是企业的血液,新兴铸管”量入为出”,编制现金预算,实行日计划、周调度的统一管理,增加现金回笼,减少资金占用。(3)制定合理的配套管理制度。新兴铸管结合公司实际情况,制定和颁布了公司的《预算管理规则》,明确了预算的要求以及产品物资购销、经费开支、非生产性开支、分厂(车间)技改和设备大中修开支权限,使之成为推行预算管理的
”宪法”。根据这个《预算管理规则》,各单位又制定了各自的《预算管理办法》,具体指导各自的生产经营活动,从而形成一套多层次的预算管理制度体系①。

二、对企业加强预算管理点评

我国经济体制改革20年来,国有企业及企业家失败的一个重要原因是企业预算约束化,企业内部统一性差。但国有企业有搞得好的,如新兴铸管、宝钢、邯钢等。它们的共同特征是靠集体确定的预算统一协调,从而完善了机制,规范了运作,严格了管理。企业预算管理是国外大中型企业所普遍采用的一种现代管理机制。我们高兴地看到,近年来,关于这种现代