大田联邦快递信用控制及应收账款管理之探讨.doc

绪论
一企业应收账款及信贷管理的重要性
随着中国进入WTO 中国企业将面临更加激烈的市场竞争采用赊销方式销售商品早就成为
人们公认的促销手段同时由于赊销产生的应收账款变现难的问题日益引起重视应收账款不能
及时变现不仅影响资金的使用效率还严重影响企业的偿债能力
企业管理人员常常会为以下问题所困扰
l 企业如何尽量使机会最大化使业务风险最小化
l 是否应为一位新客户提供一定的信用额如果可以应该提供多少
l 对现有客户的信用条款应否修订
l 客户违反与企业约定的信用条件拖欠甚至拒付账款时企业应该怎么办等等
这些都是经常困扰企业决策的老大难问题要解决这些问题单靠主观决策是远远不够的
我们的企业管理人员急需掌握新的企业管理理念以适应新的挑战其中应收账款的管理特别是客
户信用体系的管理知识将是不可缺少的一部分
二国内企业中应收账款和信用管理中普遍存在的问题
随着计划经济向市场经济的转换应收账款回收难的问题逐步受到国内企业的重视由于它会
给企业造成生产经营上的风险企业实现的收入利润很大却缺少现金流量企业的正常资金周
转必定受到影响严重的会影响企业的生存发展
对客户的信用风险缺少评估和预测交易中往往凭主观判断作决策这些国内企业应收帐款和
信用管理中普遍存在的问题被美国人发现并量化了美国邓白氏国际信息咨询有限公司对 2002 年
中国企业信用与应收帐款情况进行的调查表明 70 的被调查者承认随着中国加入 WTO 企业将更
广泛地采用信用销售但67 的公司却没有信用部门 31 的公司没有详细的信用审核 56 的
公司未曾使用第三方的调查信息全面进行信用管理的企业仅占 6 而进行全面信用管理的企
业其应收帐款周转天数比未进行信用管理的企业低30
自从上世纪 90 年代初“三角债”达到高峰以来信用问题就一直是社会的焦点以至几乎人人
都知道一个社会为什么必须建立信用制度但到现在将近 10 年过去了我们当中的大多数却不知
道我们的内需不足和信用不足有关不知道与发达国家不同的是我们信用规模的扩大实际上在拖累
着我们国家的经济
当前我国企业面临的更为严峻和紧迫的问题是基础管理落后无法适应当前买方市场和信用
经济的要求其中债务拖欠和应收帐款居高不下已成为宏观经济和企业发展的瓶颈建立企业内
部信用部门和风险管理体系既是建立国家信用体系的重要组成部分也是每个企业微观经营管理
机制改革的关键环节
· 信用市场环境及问题
自从上世纪 90 年代以来在绝大多数市场竞争激烈的行业如医药保健纺织机械等以赊销
方式完成的交易额已占 60 90 然而遗憾的是由于市场经济秩序的不完善以及传统企业管
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理方式的落后企业间的交易行为呈现出一种严重信用失控的混乱局面“不赊销是等死赊销是
找死”是这种局面的一种真实写照许多企业并为此付出了惨痛的代价
一个明显的问题是许多企业对于赊销业务中的客户付款期限缺少控制客户任意拖延付款
造成企业现金流量不足一些企业靠银行贷款维持然而一旦失去银行贷款便立即陷入经营上的
困境甚至走上破产倒闭的绝境企业过分注重销售业绩的增长常能快速扩大账面销售额财务
状况却常常不乐观导致应收账款上升销售费用上升呆账坏账增加利润下降
· 目前企业的信用市场状况
据统计在全部拖欠案件中约有 80 以上是由于被拖欠企业自身的管理原因产生的而以往人们所说的“政策性拖欠”仅占 16 我国企业应收帐款平均回款期为 天远远高于国际上发达国家 45 天的水平更为严重的是应收帐款占销售收入的比重过大平均在 40 50 之间以一家国有企业为例年销售额 亿元应收帐款高达 亿元其中逾期 1 年以上的帐款为 亿元初步估算结果表明该企业每年在应收帐款利息和呆帐坏帐上的损失就高达 1 亿元严重的帐款拖欠不仅吞噬了企业的大部分利润而且造成现金流量不足企业缺少足够的偿还能力和继续参与市场竞争的能力
l 与国外差异
在美国非金融部门的信用规模比金融部门对 GDP 的影响大非金融部门的信用规模每增加 1
亿美元 GDP 平均就多增加 2498 万美元金融部门的信用规模每增加 1 亿美元 GDP 仅多增加
1831 万美元消费者最厉害其信用规模每增加 1 亿美元能拉动 GDP 增长 5619 万美元
发达国家的情况都大致如此但我国却完全相反在我国金融部门的信用规模每增长 1 亿元
人民币 GDP 增长 4753 万元非金融部门信用规模增长 1 亿元 GDP 反而下降 8852 万元
事实上大多数国家的信用总规模都高于其 GDP 而且增长速度也比 GDP 快美国信用总规模
的年均增长速度是 GDP 的 倍以上并且这种趋势正在加速
当大多数中国企业还是凭借主观经验进行商业