信用社（银行）离任审计工作程序.doc

根据省联社《**省农村信用社稽核工作暂行规定》(*农信联发[##]68号)和《**省农村信用社离任审计制度》(试行)(*农信联发[##]66号)的要求,为充分发挥联社的监督职能,履行好审计稽核工作职责,做好离任人员的审计工作,结合XX县联社实际情况,制定本工作程序。
一、离任审计对象:联社各部门正副经理;营业部和信用社主任、副主任、内勤主任、主管会计、信贷部门负责人;分社、储蓄所负责人等。
二、离任审计实施权限:上述人员因由离开原工作岗位,必须由县联社审计稽核部门进行离任审计。未实行离任审计的不准离开原工作岗位。
三、离任审计依据。
1、有关政策、法规、制度、规定等办法;
2、《**省农村信用社稽核工作暂行规定》(*农信联发[##]68号);
2、《**省农村信用社离任审计制度》(试行)(*农信联发[##]66号)。
四、离任审计程序:即离任审计立项、准备、实施、资料整理、送达、反馈、报告、处理和建档等阶段。
(一)、离任审计立项:
1、联社负责管理人员离开原工作岗位,由人事部门通知审计稽核部门立项;
2、信用社负责管理的人员离开原工作岗位,由信用社报告联社人事部门,再由人事部门通知审计稽核部门立项。
3、成立审计稽核工作组(以下简称工作组)。根据人事部门的通知,审计稽核部门成立工作组,指定工作组组长和主审人员,报主管领导审批同意。
(二)准备阶段:
1、离任人员提交《述职报告》。通知被审计人员在规定的期限内向工作组提交《述职报告》二份。
2、收集、分析相关背景资料。工作组在正式进驻被审计对象所在单位前,收集与本次审计有关的审计依据和资料,明确审计项目重点、范围等重要事项。
3、审计期间。主要审计被审计对象离任前二年工作情况,必要时可向前追索。
4、制订离任审计工作方案。根据被审计对象的原工作岗位性质和有关规定及收集的有关资料,制定离任审计实施方案。
5、发送《离任审计通知书》。实施离任审计稽核三日前,工作组应将《离任审计通知书》送达被审计对象及所在单位。《离任审计通知书》应由主管领导签批。
6、工作组需要的其他资料。
(三)实施阶段:
1、工作组进驻现场后,召开不同层次的座谈会,与有关同志进行交谈,听取其分管领导的评价,进行必要的审前调查,了解对被审计稽核对象的任职期内工作情况的反映和评价。
2、实地稽查有关账、表、凭证、簿、资料、实物等,进行真实性、合法性、合规性等必要的印证,对主要业务采用抽样的方法开展审计,审计中应做好检查、印证材料的现场记录。
3、工作组在检查中发现的重大问题,应及时向派出单位领导汇报。
4、实行审计复核验证制。对审计稽查出的问题,应换人复核确认,较大问题由工作组组长复核验证确认。
5、实行签字确认制度。对审计事项应由有关人员签字确认,必要时可以要求有关人员提供详细说明。有关人员认为有必要也可主动提供详细说明。工作组进行再研究,根据有关规定进行评价和定性。
(四)、资料整理阶段:
1、完善资料和手续,做好审计资料的收集工作和审计工作底稿的记录,所有的工作底稿必须要有检查人和复核人签字,同时对所检查的工作底稿的真实性负责。
2、工作组以取得的各种资料和查实的各种问题进行分类整理,对被审计对象在任职期间所作的各项工作进行客观、公正的初步评价。
3、召开工作组会议。根据工作底