信用社（银行）高级管理人员任期经济责任专项稽核制度.doc

第一章总则
第一条为了进一步加强对农村信用社高级管理人员在任期期间经营行为的监督,正确评价工作业绩和存在的问题,明确任期经济责任,根据《×××农村信用社稽核工作制度》结合×××农村信用社的实际制定本制度。
第二条本制度使用于×××农村信用合作社内部稽核。
第三条本制度所称任期经济责任稽核是指信用社领导干部任期内,由稽核部门对其任职期内履行职责情况及业务经营情况进行专项稽核,作出客观、公正的评价,并确认其应承担的经济责任。
第四条农村信用社领导干部任期经济责任稽核按照干部管理权限,原则上实行下查一级。
第二章 稽核依据、目的、原则
第五条农村信用社领导干部任期经济责任稽核,根据《中华人民共和国商业银行法》《中华人民共和国审计法》《关于部分金融机构领导离任经济责任审计的安排意见》以及国家现行的财经政策金融法规及财务制度进行。
第六条对信用社领导干部任期经济责任稽核,客观、公正地评价信用社领导干部任期内的经济责任,促进农村信用社领导干部勤政廉正,全面履行职责,加强和改善业务经营,提高经济效益,防范和化解金融风险。
第七条稽核原则
(一)独立稽核原则。联社稽核科独立进行信用社领导干部任期责任稽核,不受任何组织和个人的干涉。
(二)客观性原则。稽核人员对被稽核人任期内业务经营管理权的行使和任期经济责任的承担情况所作的稽核判断、分析和评价应当基于客观的立场,以客观真实为依据,以法律法规和规章制度为准绳。
(三)权责对应原则。稽核人员应当根据被稽核人享有权力的大小、评价其行使权力的行为和结果,划分不同责任期间不同责任主体的责任归属,确定其应当承担的经济责任的范围和内容。
(四)相关性原则。稽核人员在安排稽核计划,制定程序,收集稽核证据时应当以是否被稽核人的经济责任相关联为标准,确定稽核重点,划分稽核范围。
(五)重要性原则。稽核人员应当查明会计报表和经济管理行为中是否存在重大的错误,对于不影响会计报表公允性和经营管理有效性的次要事项,可以适当忽略,保证以适当的成本和适当的时间内完成稽核目标提高稽核效率。
第三章 稽核对象
第八条任期经济责任稽核对象
(一) 联社副主任级以上干部
(二) 信用社主任、副主任
(三) 联社理事长或主任(含信用社主任)指定需要进行任期经济责任的其他人员。
第四章 稽核内容
第九条任期经济责任稽核基本内容
(一) 检查贯彻执行国家金融方针、政策、法律、法规及系统有关规章制度情况。
(二) 内部控制制度的健全性和有效性及风险管理情况,内部控制的健全性和有效性主要包括,内部控制环境,风险评估,控制活动,信息沟通监督等方面内容。
(三) 执行上级部门下达的各项经济指标经济目标及措施实施情况。
(四) 任期内整体经营状况及资产负债损益的真实、合法和效益情况。
(五) 信用社经营风险情况,任期内不良贷款、经济效益,金融风险的增减变化。
(六) 其他有关内容
第十条 任期经济责任稽核时限
信用社高级管理人员的任期经济责任稽核,时限原则上为被稽核对象任职期间。
第五章 任期经济责任稽核程序
第十一条 准备阶段
(一) 成立稽核组。稽核部门根据领导安排组成稽核组,稽核组至少两人,指定稽核组长或主查人。
(二) 收集资料。稽核组在稽核前,应收集与本次稽核有关的资料。
⑴被稽核人负有直接责任和