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财务会计金融资产、长股投权精准课件.ppt

文档分类：经济/贸易/财会 | 页数：约251页举报非法文档有奖

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文档列表 文档介绍

第一节货币资金
一、货币资金概述
二、现金
三、银行存款
四、其他货币资金
一、货币资金概述
(一)货币资金的性质及范围
(二)货币资金的内部控制
一、货币资金的性质及范围
一)性质
货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的经营资金。
流动性最强
唯一能代表企业的现实购买力水平
生产经营必不可少
是评价企业偿债能力与支付能力的重要指标
(一)、货币资金性质及范围
二)范围
包括存放在企业的库存现金、存放于银行或其他金融机构的活期存款以及银行本票和银行汇票等可以立即支付使用的交换媒介物(即其他货币资金)。
(库存现金、银行存款、其它货币资金)
(二)、货币资金的内部控制
一) 概念
二)货币资金的控制目标
三)货币资金的内部控制原则 P17
四)货币资金内部控制的有关规定 P18
一) 概念
内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
内部控制制度:
是企业重要的内部管理制度,指处理各种业务活动时,依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系相互制约的管理体系。货币资金的内部控制制度是企业最重要的内部控制制度,对保护企业货币资金的安全完整、维持企业的正常的货币收付、防止有关人员犯罪具有重要意义。
二)货币资金控制目标

三)货币资金的内部控制原则

4. 实行定期的岗位轮换
四)货币资金内部控制的有关规定P17

,定期轮岗

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