企业所得税计算题.docx

企业所得税计算题
一、单项选择题
1. 下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是()。
A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B. 在中国境内成立的外商独资企业
C. 在中国境内成立的个人独资企业
D. 在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
正确答案: C
答案解析:本题考核企业所得税纳税人的范围。企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业,
它们是个人所得税的纳税人。
2. 某公司 2008 年度实现会计利润总额  万元。 经某注册税务师审核, “财务费用”账户中列支有
两笔利息费用:向银行借入生产用资金 200 万元,借用期限 6 个月,支付借款利息 5 万元;经过批准向
本企业职工借入生产用资金 60 万元,借用期限 10 个月,支付借款利息  万元。该公司 2008 年度的
应纳税所得额为()万元。
A.  B. 
C.  D. 
正确答案: B
答案解析:银行利率= 5×2÷200= 5%。向本企业职工借入生产用资金 60 万元,利息费用扣除限额=
60×5%× 10÷12=  (万元) ,实际支付  万元, 可以扣除  万元, 超标准 - = 1(万元) 。
应纳税所得额= +1 =  (万元)
3. 下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是()。
A. 转让无形资产使用权的收入
B. 因债权人原因确实无法支付的应付款项
C. 转让无形资产所有权的收入
D. 出售固定资产的收入
正确答案: A
答案解析:业务招待费税前扣除最高限额以“销售(营业)收入”为计算依据,转让无形资产使用权的
收入属于销售(营业)收入,选项 A 正确;因债权人原因确实无法支付的应付款项、转让无形资产所有
权的收入、出售固定资产的收入均属于“其他收入”,会计上计入“营业外收入”,选项 B、C、D 不正
确。
4. 根据企业所得税法的规定,纳税人在我国境内的公益性捐赠支出,可以()。
A. 在税前全额扣除
B. 在年度应纳税所得额 12%以内的部分准予扣除
C. 在年度利润总额 12%以内的部分准予扣除
D. 在年度应纳税所得额 30%以内的部分准予扣除
正确答案: C
答案解析: 本题考核企业所得税前捐赠扣除的规定。 企业发生的公益性捐赠支出, 在年度利润总额 12%
以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
5. 下列项目中,关于税前限额扣除说法不正确的是()。
A. 职工教育经费不得超过工资总额的 %
B. 业务招待费不得超过销售(营业)收入的 60%
C. 房地产企业的广告费,不超过当年销售收入的 15%
D. 利息支出不得超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息
正确答案: B
答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的 60%扣除,但最高不得
超过当年销售(营业)收入的 5‰。
二、多项选择题
1. 下列项目中,应计入应纳税所得额的有()。
A. 非金融企业让渡资金使用权的收入
B. 因债权人原因确定无法支付的应付款项
C. 出口货物退还的增值税
D. 将自产货物用于职工