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企业所得税计算题.doc

文档分类：资格/认证考试 | 页数：约4页举报非法文档有奖

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:..,销售成本4000万元,销售税金及附加40万元,其他业务收入200万元,其中国库券利息收入20万元,企业债券利息收入20万元。分析计算该酒厂2003年度应缴纳所得税税额。发生其他费用情况如下:1),销售成本4000万元,销售税金及附加40万元,其他业务收入200万元,其中国库券利息收入20万元,企业债券利息收入20万元。分析计算该酒厂2003年度应缴纳所得税税额。发生其他费用情况如下:1)业务务招待费30万元。2)直接向某革命老区捐赠50万元,帮助老区建设。3)支付流转税税金滞纳金20万元。4)向有意进行联营的单位赞助20万元。1题:(1)该酒厂的收入总额:6000+200=6200万元(2)准予扣除的项目:①销售成本4000万元,可以完全扣除;②销售税金40万元,可以完全扣除;③国库券利息收入20万元可以扣除,但企业债券利息收入20万元不可扣除;④直接向受赠人捐赠的50万元不能扣除;⑤违反税法规定而支出的滞纳金20万元不能扣除;⑥非广告性质的20万元赞助费支出不能扣除。(3)综上所述,该酒厂2003年应纳税所得额为:6200-4000-40-20=2140万元应纳所得税=2140*33%=

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