公司管理费用分析报告3篇.docx

公司管理费用分析报告3篇
为了通过亲身体验社会,让自己更进一步了解社会,增长见识,锻炼才干,培养韧性,检验自己所学的东西能否被社会所用,自己的能力能否被社会所承认。在暑假期间我参加了实会实践活动,想通过社会实践,找出自己的不足和差距所在。
在20xx年7月25日至8月15日期间,本人对山东省莱芜市交通宾馆有限公司在20xx年上半年经营状况进行了较为详细的调查。调查过程中采取了资料调查、访谈等调查方式,先后对公司的基本情况、一定时期内财务状况做出了较为详细的了解。
山东省莱芜市交通宾馆有限公司是一集提供住宿、餐饮等服务于一身的服务型企业,该公司以为顾客提供住宿、餐饮为主,兼营销售百货商品。公司设宾馆、饭店、门市部、财务科、人力资源部、办公室、后勤部、保卫科等几个职能部门。目前,公司共有各类人员100多人,经营面积4000多平方米;公司年营业额5000多万元左右,实现利润750多万元左右。
多年来,公司一直积极地提高服务质量,优化企业会计制度,较少各项管理费用,努力打造自己的核心竞争力,以达到提高营业额的目的。公司通过用
"真诚的服务留住客户",较高的市场份额,具有较高的市场影响力。
本人为了研究公司内产生的管理费用所占份额,对公司组织结构3和在20xx年上半年内公司总营业额和总管理费用以及各部门的营业额和管理费用进行了比较详细的调查。
调查公司基本资料如下:
公司组织结构
公司在20xx年上半年营业额和管理费用
资料:公司总营业额2637万人民币,其中管理费用1003万人民币。
其中:
1、服务部宾馆:营业额1288万人民币,管理费用466万人民币。饭店:营业额1074万人民币,管理费用401万人民币。门市部:营业额275万人民币,管理费用35万人民币。
2、财务科:营业额为0,管理费用22万人民币。总经理宾馆饭店办公室服务部后勤部保卫科人力资源部财务科门市部4
3、人力资源部:营业额为0,管理费用15万人民币。
4、办公室:营业额为0,管理费用为27万人民币。
5、后勤部:营业额为0,管理费用为19万人民币。
6、保卫科:营业额为0,管理费用为18万人民币。
1、提出假设:该公司的各部门的管理费用与其工作人
员的多少呈正相关,而且管理费用的多少与产生营业额的多少呈正相关关系。
2、假设分析:因该公司属于服务业,管理费用以各部门工作人员的薪酬为主,故管理费用应该与各部门工作人员的多少呈正相关关系。又由于产生营业额越多,成本就越高,可能的期间费用也就越多。
3、假设验证:部门项目人力资源部保卫科后勤部财务科办公室门市部饭店宾馆管理费用151819222735401466工作人员46767619205所形成的折线图如下:管理费用工作人员
4、假设说明总体上来说,对于管理费用,与工作人员的数量呈正相关的关系,而由于各部门的具体情况的不同,又产生了一些巨大的不同。对于产生营业额的门市部、饭店、宾馆来说,必然有成本的存在,与之相对应的管理费用也就越多了;而对于不产生营业额的后勤部、人力资源部等部门,除计入管理费用的薪酬与不可避免的折旧、办公用品外,又有超支的管理费用。
基本结论
1、初始假设成立。即该公司的各部门的管理费用与其工作人员的多少呈正相关,而且管理费用的多少与产生营业额的多少呈正相关6关系。
2、该公司各部门的管理费用与该部门的职能有很大关
系。从以上部分非常数据可以分析得出,办公室、门市部虽然管理费用很大,但所拥有的工作人员却相对较少,从而呈现出与出事假设相反的现象,这与该部门的职能是分不开的。
3、该公司各部门的管理费用除因不可避免的因素外,还产生了一部分额外的费用,这部分费用与管理者的决策等因素有关,是可以通过有效的管理避免的。
提出建议通过以上数据和分析以及本人所了解的各部门不同的具体情况具体分析,本人对该企业提出以下建议。
1、控制斟酌性管理费用从以上数据及分析,我们可以看出该公司各部门的管理费用除因不可避免的因素外,还产生了一部分额外的费用,这部分费用与管理者的决策等因素有关,是可以通过有效的管理避免的,因此管理者应该努力控制斟酌性管理费用,从而提高利润。
企业管理者可以采取制定费用上限的办法来控制,例如在每个部门的拨款过程中可以使用"限额备用金"制度,增加财务科为监督方,对各部门资金的使用进行监视,从而提高资金的利用率;或者规定各部门经理对本部门的每项支出都要进行审批,以增加监督控制点。
2、完善企业费用支出会计核算制度由于该公司在本地区内具有一定的市场份额、创建时间较早、正处于发展时期,公司运作良好,可在完善企业费用支出
会计制度方面方面做出一系列革新。例如公司可以在每
一时期实行零基核算,即每一时期内不按照以前时期内所产生费用制定上限,而是