学校食堂会计核算主要业务实例.doc

学校食堂会计核算主要业务实例某校为便于管理,将低年级学生实行包餐制,高年级学生实行刷卡制,教职工凭餐票就餐。【例1】年初,根据上年食堂账科目余额表做帐薄初始化:、用具借方289052002预收伙食费贷方145963001一般结余贷方65003003固定基金贷方276215借方合计297311贷方合计297311【例2】3月3日,学校新购IC饭卡1000张,每张成本5元,从银行取现支付,食堂记账员根据领导签字的购饭卡发票作会计分录:借:现金5000贷:银行存款5000借:其他应收款—饭卡工本费5000贷:现金5000注:售饭卡工本费,一般情况下先购买,作预付押金,卖出时再收回预付款。(3月第1、2号凭证)【例3】3月4日,元旦后开学学校为学生发行饭卡,预计用餐人数700人,学生购买饭卡600张,共计3000元,学生同时每张卡充入100—200元不等的现金,累计充入80000元。食堂记账员根据发行校内饭卡和收取学生伙食费微机打印记录,作会计分录:(1)借:现金3000贷:其他应收款—饭卡工本费3000(2)借:现金80000贷:预收伙食费80000也可作如下分录:借:现金83000贷:其他应收款—饭卡工本费3000贷:预收伙食费80000(3月第3号凭证)【例4】3月4日下午,出纳将收入的现金82000元送存银行,食堂记账员根据银行回单,作会计分录:借:银行存款82000贷:现金82000(3月第4号凭证)【例5】3月5日,食堂采购员王××借现金1000元,作为周转金用于采购食品,作会计分录:借:其他应收款—王××1000贷:现金1000注:借据作为原始凭证入账,还款或用支出票据报销充抵时,另打收据作还款凭证,不得退换借据。(3月第5号凭证)【例6】3月5日,某校食堂采购伙食材料,去银行取款6000元。采购大米3,000公斤、4,800元,面粉100公斤、200元,干香菇100斤、1800元。货款已付(其中王XX从预借周转金中支付800元),材料已验收入库。记账员根据取款项单、采购凭证和入库单作会计分录:去银行取款的分录如下:借:现金6,000贷:银行存款6,000购伙食材料的分录如下:借:库存物资—大米4,800—面粉200—果蔬类1800贷:现金6,000其他应收款—王××800(3月第6、7号凭证)【例7】3月5日,某校食堂采购伙食材料一批,由××商场送货上门,货款未付,材料已验收入库。记账员根据发货清单(牛肉100公斤、1,500元,色拉油100公斤、1,000元)和入库单作会计分录:借:库存物资—食用油1,000—肉类1,500贷:应付账款—××商场2,500(3月第8号凭证)【例8】3月8日,学校食堂从银行转账支付方式承付1月5日××商场材料款,作会计分录:借:应付账款—××商场2,500贷:银行存款2,500(3月第9号凭证)【例9】3月8日,学校食堂采购生活用煤8000公斤,,计6400元,货款从银行窗口办理转账付清,材料已验收入库。记账员根据领导签字的发票和入库单作会计分录:借:库存物资—燃料6400贷:银行存款6400(3月第10号凭证)【例10】3月12日,学校食堂根据微机记录,打印出上周学生消费刷卡明细表,学生消费合计8900元。食堂记账员根据与食堂核对一致后的明细表,作会计分录:借:预收伙食费8900贷:伙食收入8900(3月第11号凭证)【例11】3月15日,学校教职工买饭票交费700元,根据报账员提供的缴费凭证作会计分录:借:现金700贷:预收伙食费700(3月第12号凭证)【例12】3月16日,食堂使用滚存结余资金采购一批餐盘和汤碗,价款450元,从银行支取现金500元,货款付清。根据购货发票作会计分录:(1)从银行支取现金借:现金500贷:银行存款500(2)支付采购餐盘和汤碗款借:其他支出450贷:现金450(3)借:固定资产/家具、用具450贷:固定基金450(3月第13、14号凭证)【例13】3月19-20日,全县xx现场会在本校召开,与会人员在学校食堂就餐。食堂对与会人员发放一次性餐票共计2000元,会议结束食堂收回餐票1800元。会议结束食堂记账员作会计分录:借:其他应收款—现场会