成本预算编制.ppt

3概述成本预算定义:是根据过去有关数据资料,针对公司第二年产品销售目标,采用一定的方法,对公司未来各项产品成本、各项费用及财务活动发展变动的趋势及其结果进行科学推断和测算。4概述成本预算目的(意义):1)为公司正确的财务决策提供客观依据;2)为公司编制财务计划提供数据资料;3)为公司合理利用各项经济资料提供保障。5一、成本预算编制流程图根据业务课《产品销售计划表》及《单位产品生产工艺过程》编制原物料需求金额。业务课生管课按单位产品的生产工艺过程进行分解。业务课生管课1、按销售产品品名分类2、产品销售数量3、年度销售营业额业务课主要工作担当部门流程编制产品销售目标分解产品生产工艺过程编制产品生产原物料需求表6一、成本预算编制流程图根据业务课《产品销售计划表》及《单位产品生产工艺过程》编制固定资产需求预算表。各部门根据业务课《产品销售计划表》及《单位产品生产工艺过程》编制各项费用预算金额。各部门根据《部门人员需求表》编制各部门薪资。各部门根据业务课《产品销售计划表》及《单位产品生产工艺过程》编制。各部门编制部门人员需求表编制部门人员薪资表编制费用支出预算表资本支出预算表7一、成本预算编制流程图根据以上各部门编制的各项费用预算结合公司各项费用预定目标而进行修改及汇总。财务课根据以上各部门编制的各项费用预算结合公司各项费用预定目标而进行修改及汇总。财务课根据以上各部门编制的各项费用预算结合公司各项费用预定目标而进行修改及汇总。财务课根据公司上年度各项费用所占比率,结合业务部《产品销售计划表》而修定。财务课编制年度预算费用比率目标表编制年度管销费用预算表编制损益表附表编制损益预算表8一、成本预算编制流程图根据以上修改,重新编制年度成本预算表。财务课根据以上各部门编制的各项费用预算结合公司各项费用预定目标与各部门进行修改。财务课及各部门根据以上各部门编制的各项费用预算结合公司各项费用预定目标而进行修改及汇总。财务课编制年度预算草稿年度预算草稿修改编制年度预算表10二、编制预算表单种类?营业收入预估表(业务部门编制)?产品生产量预估表(业务部门编制)?产品生产工艺预估表(业务部或生管编制)?原物料需求预算表(业务部或生管编制)?部门人员编制预估表(各部门编制)?部门人员薪资预算表(各部门编制)?部门费用支出预算表(各部门编制)11二、编制预算表单?资本性支出预算表(各部门与采购部编制)?年度预算费用比率预估(财务部编制)?年度管销费用预算表(财务部编制)?损益表附表1、生产费用预算明细表(财务部汇总)2、制造费用预算明细表(财务部汇总)3、销售费用预算明细表(业为部编制)4、管理费用预算明细表(财务部汇总)5、财务费用预算明细表(财务部编制)6、各项税金预算明细表(财务部编制)13二、编制预算表单?损益预算表(财务部汇总)?年度预算表(财务部汇总)14三、编制预算的使用方法?预算编制预测方法:1、定性预测方法:是指公司对未来经营活动发展变动趋势及其可能性作出的经验判断;1)专家预测法2)推销人员意见法3)消费者调查法等2、定量预测方法(或统计的方法):是对公司未来经营活动(财务)各项指标的水平作出量的判断;1)工作任务法:是根据预测对象年计划任务量的多少来预测某种资源需求量的方法。某项固定资产需求量= 年产量合计*定额工时*定额改进系数单项固定资产年作业台时数