《会计学原理》综合业务题参考答案.doc

1. 硕丰公司 2010年12月1日“生产成本”、“制造费用”账户均无期初余额,“本年利润”账户的贷方余额为5 970 000元,“利润分配——未分配利润”账户的贷方余额为8 620 000元,硕丰公司在12月份发生如下经济业务:
(1)从东阳公司处购入B 材料2 000 千克,单价110 元;C 材料1 600千克,单价85 元,增值税率为17%,上述货款均于11月23 日向东阳公司预付。此外,以银行存款支付B、C 材料的运费共计7 200 元(按重量比例分配)、B、C 材料的保险费共计3 560 元(按买价比例分配)、B 材料的包装费300 元。上述所购B、C 材料运达企业并验收入库,按其实际采购成本转账。
分配运费:
B材料承担运费=[7 200÷(2 000+1 600)]×2 000 =4000(元)
C材料承担运费=[7 200÷(2 000+1 600)]×1 600 =3200(元)
分配保险费:
B材料承担保险费=[3 560÷(220 000+136000)]×220 000=2 200(元)
C材料承担保险费=[3 560÷(220 000+136000)]×136 000=1 360(元)
借:原材料——B 材料 226 500 (=220 000+6 200)
——C 材料 140 560 (=136 000+4 560)
应交税费——应交增值税(进项税额)60 520 (356 000×)
贷:预付账款——东阳公司 416 520( 356 000×)
银行存款 11 060
(2)从银行存款中提取现金1 000 000元并发放职工资。
借:库存现金 1 000 000
贷:银行存款 100 000
借:应付职工薪酬 1 000 000
贷:库存现金 1 000 000
(3)预收光华公司交付的乙商品购货款7 000 000 元。
借:银行存款 7 000 000
贷:预收账款——光华公司 7 000 000
(4)本月生产甲产品领用A 材料500 000 元,生产乙产品领用B 材料300 000 元,生产车间一般性消耗B 材料10 000 元。
借:生产成本——甲产品 500 000
——乙产品 300 000
制造费用 10 000
贷:原材料——A 材料 500 000
——B 材料 310 000
(5)计提本月甲产品生产工人、乙产品生产工人、车间管理人员、行政管理人员和销售人员的职工薪酬分别为320 000元、260 000元、160 000元、120 000元和140 000元。
借:生产成本——甲产品 320 000
——乙产品 260 000
制造费用 160 000
管理费用 120 000
销售费用 140 000
贷:应付职工薪酬 1 000 000
(6)计提本月生产车间、行政办公大楼、外设销售机构固定资产折旧分别为390 000元、120 000元、100 000元。
借:制造费用 390 000
管理费用 120 000
销售费用 100 000
贷:累计折旧 610 000
(7)以银行存款支付本月生产车间取暖费15 000 元、行政管理部门水电费1 500元,新产品展览费23