建筑会计做账流程.doc

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,按其发生地点和经济用途分别分配和归集到有关的施工费用账户。
“工程施工──间接费用”账户的费用,按照一定的分配标准分配计入有关的工程成本。
“辅助生产”账户中的费用,按各受益对象进行分配并转入“工程施工”、“机械作业”和“管理费用”等账户。
“机械作业”账户中的费用,按各受益对象进行分配并转入“工程施工”等账户。
,将已计算确定的已完工程实际成本从“工程施工”账户转入“工程结算成本”账户。(这里和现行的企业会计制度和施工企业会计核算办法不同。)
施工会计核算流程:
施工企业会计核算(出纳、成本、总账、固定资产)流程
1、基本流程:凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。
2、支付社会保险费:
划出社保费用时,借:管理费用——员工保险(公司缴付部分)
其他应收款——员工保险(个人缴付部分)
内部往来——XX分公司(按全额)
贷:银行存款
发放工资时,借:应付工资(按未扣除社保费金额)
贷:其他应收款——员工保险(个人缴付部分)
银行存款或现金(按其差额)
3、交纳税金:
开具工程款发票时,在沪各分公司不做会计处理,上海办事处作,
借:应收账款——建设单位
贷:工程结算收入——各项目
在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时,
借:应交税金——各税种
其他应交款——各费种
贷:银行存款(或内部往来——上海办事处)
4、固定资产:收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。
固定资产增加时,借:固定资产——各部门
贷:银行存款(或应付账款)
计提折旧时,借:管理费用——折旧费(管理部门用)
工程施工——项目部(生产用、项目部管理用)
贷:累计折旧
5、低值易耗品:对按相关规定应作为低值易耗品核算的,先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销,转入相关成本。
购进时,借:低值易耗品——具体名称
贷:银行存款(或应付账款)
领用时,借:工程施工——项目部——办公用品等科目
管理费用——低值易耗品摊销
贷:低值易耗品——具体名称
如有人为遗失或损坏,应追究相关人员责任的,按该低值易耗品的10%余额,
借:待处理财产损失——待处理流动资产损失
贷:低值易耗品——具体名称
经研究决定处理办法后,
借:现金(或其他应收款——相关责任人)
营业外支出(余额大于赔偿的差额)
贷:低值易耗品——具体名称
营业外收入(赔偿大于余额的差额)
自然报废时,按其10%余额,借:工程施工(或管理费用)
贷:低值易耗品——具体名称
6、库存材料:项目部购进主要材料(钢筋、钢材、水泥)时,计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点,编制材料收发存月报表送交公司财务部成本会计处——成本会计根据月末结存数,倒扎出各项目部主要材料实际使用量及金额,作为当月成本。
7、