湖北省财政投资项目评审操作规程(暂行).doc

湖北省财政投资项目评审操作规程(暂行)
第一章总则
第一条为加强财政支出管理,规范我省财政投资项目评审工作,保证评审工作质量,根据国家有关法律、法规的规定,制定本规程。
第二条本规程是我省财政投资评审机构对全省财政投资项目的预算、竣工决算进行审核以及对财政专项资金项目进行核查的行为规范。
第三条财政投资评审机构在开展财政投资项目评审时,应当遵循合法性、公正性、客观性的原则,并对评审结论负责。
第二章项目评审的依据和程序
第四条项目评审的依据
(一)国家有关投资计划、财政预算、财务、会计、财政投资评审、经济合同和工程建设等方面的法律、法规、规章及与工程项目相关的规定;
(二)国家主管部门及地方有关部门颁布的标准和定额、工程技术经济方面的规范;
(三)与工程项目有关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息;
(四)项目立项、可行性研究报告、初步设计概算文件及批准文件,项目设计、招投标、施工合同等施工管理文件,项目原始记录、会计凭证、账册、报表及竣工财务决算报告等财务管理资料;
(五)项目评审所需的其他有关依据。
第五条项目评审程序
(一)评审准备阶段:
1、了解被评审项目的基本情况,收集和整理必要的评审依据,判定项目是否具备评审条件;
2、确定项目评审负责人,配置相应的评审人员;
3、根据评审要求,制定项目评审工作计划,主要包括拟定评审内容和评审时间、确定评审工作重点、提出评审要求和评审方法等。
4、通知被评审项目单位及时提供项目评审所必需的资料,并对其提供资料的合法性、真实性、准确性和完整性作出书面承诺。
(二)评审实施阶段:
1、查阅并熟悉与被评审项目有关的评审依据,审查被评审项目单位所提供资料的合法性、真实性、准确性和完整性;
2、现场踏勘;
3、***。在评审过程中应深入调查,及时与项目建设单位进行沟通,重要证据应进行书面取证;
4、查阅会计凭证、报表和有关资料等;
5、审核、计量、分析、汇总;
6、按照规定的格式和内容形成初审意见;
7、对初审意见进行复核并作出评审结论;
8、与项目建设单位交换意见,对项目建设单位提出的意见进行修正和补充。并由项目建设单位在评审结论书上签署意见;若项目建设单位不签署意见或在规定时间内未能签署意见的,评审机构在上报评审报告时,应对项目建设单位未签署意见的原因做出详细说明。
(三)评审完成阶段:
1、根据评审结论和项目建设单位反馈意见,出具评审报告;
2、及时整理评审工作底稿、附件、核对取证记录和有关资料,将完整的项目评审资料与项目建设单位意见资料登记归档;对评审数据、资料进行信息化处理,建立评审项目档案。
第六条评审机构可运用多种评审方法对项目进行全面评审。
第三章项目预算评审
第七条项目预算评审内容包括:项目建设程序、建筑安装工程费用、设备及工器具购置费用、工程建设其他费用、预备费用等。
第八条项目预算应由项目建设单位提供,项目建设单位委托其他单位编制项目预算的,由项目建设单位确认后报送评审机构进行评审。项目建设单位没有编制项目预算的,评审机构应督促项目建设单位尽快编制。
第九条项目建设程序的评审,包括对项目立项、项目可行性研究报告、项目初步设计概算、调整概算、项目施工图设计、项目建设管理制度、招投标程序的规范性、合同制定的合理性、征地拆迁及开工报告等批准文件的程序性评审。
第十条建筑安装工程费用的评审,主要是审减超规模和提高建设标准的费用,审减概算外子项费用及其他不合理费用等,合理确定批准概算建设规模和标准范围内的建筑和安装工程费用。以项目建设单位报送的预算为依据,重点实施以下审查:
(一)审查是否包含概算内容以外子项费用;
(二)复核建筑面积和建设标准,审查施工图设计中是否存在扩大建设规模、提高建设标准等现象;
(三)审查工程量计算和汇总是否正确;
(四)审查定额运用上是否存在错套定额现象;
(五)审查材料价格的计取和调整是否符合有关规定;
(六)审查是否按照有关规定计取工程间接费用及税金。
第十一条设备及工器具购置费用的评审,主要是审减超概算数量购买的设备及工器具费用,审减因随意变更生产厂家、规格、型号导致设备及工器具费用增加的不合理费用等,合理确定批准概算范围内的设备购置费用和工具、器具及生产家具购置费用。
第十二条工程建设其他费用的评审,主要是对项目预算中除建筑安装工程费用、设备及工器具购置费用之外的项目预算费用进行审核。评审应包括:
(一)土地使用费。对照项目有关批复文件,审查土地使用权取得方式、用地数量,区别土地使用权的不同取得方式,根据国家有关政策进行审核。审减地方有关部门出台的超过国家规定