审计师备考资料-2013年审计师考试案例模拟题.doc

2013年审计师考试案例模拟题

(一)资料
2009年4月,某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下:
,部分记账凭证上的审核与编制为同一人。经进一步了解,财会部门未建立表、账、证之间的定期核对制度。
,检查销售业务的授权审批情况。
,并与应收账款总账和报表进行了核对。
,根据回函内容,编制了应收账款函证汇总分析表。
,对支出金额在10万元以上的业务逐项审查;对支出金额在5万元至10万元之间的,随机抽取20%的业务进行审查;对支出金额在5万元以下的,随机抽取l%的业务进行审查。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
1.“资料l”中,违反相关内部控制要求的控制活动有:




2.“资料2”中,审计人员所实施的内部控制测试属于:
 
 
3.“资料3”中,审计人员使用的审计取证方法有:
 
 
4.“资料4”中,审计人员编制的应收账款函证汇总分析表按来源进行分类应该属于:
 
 
5.“资料5”中,审计人员采取的样本选取方法有:




【答案】
    
(一)资料
2009年4月,某审计组对乙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:
:
(1)大宗采购由采购部门经理直接指定供应商;
(2)各部门提出采购申请,由本部门经理批准后,向供应商发出订单;
(3)由专职人员按月从供应商处取得对账单,并与应付账款明细账相核对;
(4)指定会计人员定期核对采购日记账和总账。
,但年末应付账款余额与上年末相比下降幅度较大,审计人员怀疑该公司可能存在未入账的应付账款。
。2008年l2月A供应商以货到付款方式销售给乙公司的30万元的材料已发出并入账,但乙公司l2月31日尚未收到材料和购货发票,因而未入账,也未在报表附注中予以说明。
,发现该公司2008年l2月29日验收入库的一批原材料未进行账务处理,原因是年底前未收到购货发票也未支付货款。该批原材料年底未出库。
,应付账款年末余额为5 400万元。经查,该公司应付账款明细账中共设置25个账户。
有关账户的情况如下:
(1)账户A的期末贷方余额为l 000万元;
(2)账户B的期末贷方余额为500万元,该余额已连续结转2年,期间一直无业务发生:
(3)账户C的期末借方余额为250万元;
(4)账户D的期末贷方余额为50万元。
其他21个账户均为50万元以下的贷方余额,共计4100万元。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
1.“资料l”中,符合内部控制要求的有:

,由本部门经理批准后,向供应商发出订单
,并与应付账款明细账相核对

2.“资料2”中,为证实乙公司是否存在未入账的应付账款,审计人员可使用的方法有:


,追查应付账款明细表
、物资和劳务费用业务进行审查
3.“资料3”中,对于乙公司的做法,审计的认定是:

,应按供货商对账单进行账务处理
,应按购货合同进行账务处理
,可不做账务处理,但应在报表附注中加以说明
4.“资料4”中,乙公司的做法造成的影响是:




“资料5”,若不考虑其他因素的影响,该公司