银行信贷风险审计技巧.doc

银行信贷风险审计技巧.doc银行信贷风险审计技巧我国银行信贷受各种因素影响产生很多种风险,主要表现有:社会信用风险、金融诈骗风险、政府干预风险。下面是为大家带来的银行信贷风险审计技巧的相关内容,欢迎阅读。信贷风险审计的重点贷款投向过于集中风险《中国银行业监督管理委员会关于中国银行、中国建设银行公司治理改革与监管指引》规定,对同一借款人的贷款余额不能超过资本金的50%,就是为了防止贷款集中风险。集中主要表现为两个方面:一是集团客户贷款的集中。近年来,企业集团、特别是民营企业集团在快速发展的同时,出现了一些新的问题,如有的企业集团股权关系错综复杂,有的关联交易频繁交错,有的信息透明度低,有的相互担保现象突出,有的非理性资本运作和盲目扩张等。这些问题使一些民营集团客户风险骤增,一旦某个环节出现问题,就会出现“多米诺骨”效应。二是集中贷给上市公司。由于各方面的原因,中国的上市公司还存在这样那样的问题,很多信贷资金贷给上市公司后并没有得到很好的利用,甚至促使一部分资金流入股市,而中国股市的风险是很大的,这样就造成了银行的信贷风险。循环贴现风险循环贴现是指存入保证金、开出银行承兑汇票、银行承兑汇票贴现、再贴现而形成的循环,呈现为信用放大的一个倒“金字塔”银行信贷风险审计的重点和技巧银行信贷风险审计的重点和技巧。假设企业从银行取得贷款A亿元,进行循环贴现和签发银行承兑汇票,贴现率为r,保证金比率为k,则该A亿元的银行贷款,可以开出银行承兑汇票n+1次,贴现票据n次。这里存在一个非常可怕的乘数放大效应。一旦链条断裂,又没有新的资金进来,这个倒金字塔马上就会垮掉。关联贷款关联贷款的核心就是通过各种相互关联的关系来套取银行的信用,套取银行的贷款。一种是集团关联。是指一个集团拥有若干家子公司,这些子公司都是独立法人,独家承担民事责任。集团关联贷款有几种形式:一是子公司申请贷款,而以集团公司的总资产作为抵押;二是相互担保贷款。这种通过集团关联所套取的银行贷款一般都是在集团内部联合使用,一旦出现危机,最终吃亏的还是银行,大量贷款收不回来,风险也随之而来。第二种是法人代表关联。就是多个企业都是同一个法人代表,或者说一个人注册若干家企业。抵押担保不合规其一,用不能抵押的财产作抵押。如用土地所有权抵押,用学校、医院等以公益为目的的教育设施、医疗卫生设施和公益设施作抵押,用有争议的财产、依法被查封、扣押、监管的财产作抵押。其二,抵押物没有办理登记手续。如房屋抵押没有到房产管理部门办理他项权证,土地抵押没有到土地管理部门办理土地登记,动产设施抵押的没有到工商行政部门办理登记。其三,抵押物不足值,不能满足还本付息的需要,导致银行信贷资产的损失。抵债资产管理被钻漏洞主要表现形式有四种:一是高估多贷,估的根本目的就是为了多贷款。二是高估多抵,贷款到期后无法归还,就将抵押物以虚高估价冲抵其贷款银行信贷风险审计的重点和技巧中级审计师三是重复抵押,即同一物权多次抵押贷款。四是借产权证抵押,借他人资产或者产权证明来进行抵押贷款。信贷风险审计的方法问卷调查法问卷调查是了解信贷内部控制制度不可缺少的重要方法,被审计对象信贷内部控制制度所采取的一切措施、方法和程序,归根结底要通过信贷部门人员的贯彻和执行才能产生控制效用。因此通过问卷调查的审计方法,向有关信贷人员调查其执行信贷内部控制制度的具体情况,就能掌握被审计单位信贷内控制度的实