3-普华永道—内部审计概论与实务.pptx

青岛海尔股份有限公司内部控制体系优化项目启动会2011年12月内部审计概论与实务2013年3月2经验分享及交流目标一、了解内部审计的职责及其重要性二、初步了解怎样执行内部审计三、提高内部审计有效性的方法和途径目录第一部分:内部审计历史发展第二部分:内部审计人员第三部分:以风险为导向的内部审计方法第四部分:内部审计流程3第一部分:内部审计历史发展4内部审计的定义内部审计是一种独立并且客观的保障与咨询活动,旨在增加企业价值和改善组织运营。它通过运用系统的、规范的方法,评估并改善风险管理、控制活动以及公司治理过程的成果,以帮助组织实现其既定目标。-国际内部审计师协会部审计准则中国内部审计准则中国内部审计准则依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定;是中国内部审计工作规范体系的重要组成部分,由内部审计基本准则、内部审计具体准则、内部审计实务指南、职业道德规范四个层次组成。    (一)内部审计基本准则。内部审计基本准则是内部审计准则的总纲,是内部审计机构和人员进行内部审计时应当遵循的基本规范,是制定内部审计具体准则、内部审计实务指南的基本依据。    (二)内部审计具体准则。内部审计具体准则是依据内部审计基本准则制定的,是内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵循的具体规范。    (三)内部审计实务指南。内部审计实务指南是依据内部审计基本准则、内部审计具体准则制定的,为内部审计机构和人员进行内部审计提供的具有可操作性的指导意见。 (四)职业道德规范。内部审计人员在履行职责时,应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定。6国际内部审计标准的变化国际内部审计协会于2004年1月推出了新的职业标准,包括:建立正式的内部审计章程,并得到董事会批准;独立、客观组织个人工作内审人员的胜任能力–知识、技能、舞弊和信息系统质量控制和持续改进内部自我评价外部独立评价,并向董事会报告7品质标准内部审计是一项增值活动审计计划(以风险为基础、与公司目标经济监督一致的审计)向董事会报告内审计划向董事会和管理层的报告内容建立内审政策和程序系统评估和风险管理评价内控效率和效益和公司治理审计项目执行具体标准8国际内部审计标准的变化工作标准监管要求监管机构纷纷出台相关的法律法规,对风险管理和内部控制的要求也日趋严格9《中央企业全面风险管理指引》《企业内部控制基本规范》香港《企业管冶常规守则》《德国公司治理准则》瑞士CodeofObligations南非TheKingCodeof2002美国萨班斯-奥克斯利法案法国《金融安全法》澳大利亚《良好公司治理原则和最佳实务操作建议》加拿大《NI52-109》binedCodeonCorporateGovernance高效的内部审计部门在推动企业内部控制的建设和可持续性方面发挥着重要的作用和贡献COSO内控框架10你能满足或超越利益相关方的期望吗?内审是公司治理和风险管理的基石COSO内控框架为内部控制制度建立了一套标准,利益相关方的期望也与日俱增,并将内部控制的重要性提升到一个前所未有的高度。