2018年企业所得税纳税申报表讲解.ppt

2018年企业所得税纳税申报表讲解.ppt企业所得税纳税申报表讲解1drerte企业所得税纳税申报表概述修订企业所得税纳税申报表的必要性规范的纳税申报是企业所得税管理的基础税法与会计制度的分离,要求进一步完善申报税收政策调整,需要进行修订落实分类管理的要求,增加申报的可操作性2drerte企业所得税纳税申报表概述企业所得税申报表存在的问题主表项目多,申报难度大不适应行业需要和核算要求与现行税收政策不一致3drerte企业所得税纳税申报表概述修订后申报表的主要内容原则:分类申报、简化预缴、强化汇算思路:简化主表、细化附表、明确关系主附一体年度报表:一张主表、十九张附表分类申报:主表通用、附表分类4drerte企业所得税纳税申报表概述修订后申报表的组成1、《企业所得税年度纳税申报表》及其附表、2、《企业所得税核定征收申报表》3、《企业所得税预缴申报表》5drerte企业所得税纳税申报表概述修订后申报表的主要内容简化了主表增加了附表统一了预缴申报增加了核定征收表实行分类申报明确了勾稽关系6drerte企业所得税纳税申报表概述修订后的申报表增加的附表《纳税调整增加项目明细表》、《纳税调整减少项目明细表》、《免税所得及减免抵税明细表》7drerte主、附表的相互关系:8drerte企业所得税纳税申报表主表9drerte企业所得税纳税申报表主表本表基本结构:分为表头项目、收入总额、扣除项目、应纳税所得额的计算、应纳所得税额的计算。反映年度企业所得税税款的计算过程及基本信息共35行关系:多数从附表取得相关数据10drerte