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第一课生产企业出口货物退(免)税基础知识
主要内容
1、生产企业出口退税认定管理
2、解读免抵退税的具体含义、范围、计算方法等重要政策规定
3、出口退税相关凭证的取得与管理
4、如何确认出口销售收入
5、进行“免抵退”税申报的几种方式
生产企业退税认定管理
退税认定的一般规定
退税认定管理的范围
退税认定管理的作用
退税认定管理的内容
退税认定的一般规定
《国家税务总局关于贯彻〈中华人民共和国对外贸易法〉、调整出口退(免)税办法的通知》,从事对外贸易经营活动的法人、其他组织和个人(简称“对外贸易经营者”),按《外贸法》和《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后,应在30日内持办理已备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》、工商营业执照、税务登记证、银行基本账户号码和海关进出口企业代码等文件,填写《出口货物退(免)税认定表》,到所在地主管出口退税的税务机关办理出口货物退(免)税认定手续。办理出口货物退(免)税认定手续后出口的货物可按规定办理退(免)税。
退税认定管理的范围
对外贸易经营者应按照备案登记的身份名称开展出口业务和申请出口退(免)税。
个人(包括外国个人,下同)须注册登记为个体工商户、个人独资企业或合伙企业,方可申请出口退(免)税。
退税认定管理的作用
出口退(免)税认定的作用,是记载退(免)税企业的基本信息和确定退(免)税企业的退税办法及审核配置条件,它是出口退税管理各环节工作赖以开展的基础,数据交换、审核审批、税款退付、统计分析、退税评估与监控等都要使用认定信息。
退税认定管理的内容
开业认定
变更认定
注销认定
开业认定的工作流程图
开业认定
出口企业
送交有关资料,填写《出口企业退税认定表》
违法、违章处理
退税机关登记岗
受理、审核认定有关事项
退税机关领导岗
核准、审批
退税机关登记岗
将有关资料录入微机
出口企业
领取出口企业退税认定证件
未按期认定
开业认定的工作的内容
对外贸易经营者申请
出口货物退(免)税认定表填写说明
税务机关受理对外贸易经营者提供的资料并进行审核
对外贸易经营者申请
办理出口货物退(免)税认定的对外贸易经营者应领取并填写《出口货物退(免)
税认定表》(一式二份)并加盖对外贸易经营者公章及法人印章,同时提供下列
资料(提供原件及复印件)向主管出口退税的税务机关提出申请。
⑴ 对外贸易经营者备案登记表
⑵ 工商行政管理机关核发的企业法人营业执照(副本)或工商营业执照
⑶ 国家质量技术监督部门核发的组织机构代码证
⑷ 主管征税的国家税务机关核发的税务登记证(副本)
⑸ 增值税一般纳税人资格证或一般纳税人申请认定审批表(一般纳税人用)
⑹ 海关核发的海关进出口货物收发货人报关注册登记证书
⑺ 出口企业的银行开户许可证(人民币基本户)
⑻ 代理出口协议(临时出口货物退(免)税认定用)
⑼ 税务机关要求的其他资料
办理临时出口货物退(免)税认定的对外贸易经营者可免于提供第1、6项资料。