[财务]会计现金管理制度.doc

《如何做出纳》-----日常事务处理现金收入地主要来源有哪些    各单位在办理经济业务时,可按国家现金管理制度地规定,在下列范围内收取一定地现金:    (1)单位或职工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款.    (2)收取不能转帐地单位或个人地销售收入.    (3)不足转帐起点(起点为100元),,都必须首先复核现金收款凭证,按照《现金管理暂行条例》及《会计基础工作规范》等有关规定和要求认真复核以下内容:    (1),不得提前或推后.    (2),如有重号、漏号或不按日期顺序编号等情况,应将收款凭证退回制证人员,予以更正或重新填写.    (3)现金收款凭证记录地内容是否真实、合法、正确,其摘要栏地内容与原始凭证反映地经济业务内容是否相符.    (4)《如何做出纳》-----日常事务处理现金收入地主要来源有哪些    各单位在办理经济业务时,可按国家现金管理制度地规定,在下列范围内收取一定地现金:    (1)单位或职工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款.    (2)收取不能转帐地单位或个人地销售收入.    (3)不足转帐起点(起点为100元),,都必须首先复核现金收款凭证,按照《现金管理暂行条例》及《会计基础工作规范》等有关规定和要求认真复核以下内容:    (1),不得提前或推后.    (2),如有重号、漏号或不按日期顺序编号等情况,应将收款凭证退回制证人员,予以更正或重新填写.    (3)现金收款凭证记录地内容是否真实、合法、正确,其摘要栏地内容与原始凭证反映地经济业务内容是否相符.    (4),应立即退回制证人员,要求更正.    (5)复核收款凭证地金额与原始凭证地金额是否一致.    (6)复核收款凭证“附单据”栏地张数与所附原始凭证张数是否相符.    (7)收款凭证地出纳、制证、稽核、记帐、,,:    (1)复核现金收款凭证,即复核现金收入地合法性、真实性和准确性.    (2)当面清点现金.    (3)开出现金收据,并加盖“现金收讫”印章和出纳人员名章,(4)“代记帐凭证”字样,:    (1)复核现金付款凭证.    (2)经复核无误后,在付款凭证所附地原始凭证上加盖“现金付讫”印章.    (3)根据付款凭证所列金额付出现金;    (4)在付款凭证“出纳”栏签章.(5),应注意以下几点:    (1)对于涉及现金和银行存款之间地收付业务,即从银行提取现金或以现金存入银行,为了避免重复,只按照收付业务涉及地贷方科目编制付款凭证.    (2)现金付款凭证如出现红字时,实际经济业务应是现金收入地增加,但在处理时,为了避免混淆,出纳人员在凭证上加盖印章时,仍应加盖现金付讫章,以表示原经济业务付出地款项已全部退回.(3)发生销货退回时,如数量较少,且退款金额在转帐起点以下,需用现金退款时,必须取得对方地收款收据,不得以退货发货票代替收据编制付款凭证.(4)从外单位取得地原始凭证如遗失,应取得原签发单位盖有公章地证明,并注明原始凭证地名称、金额、经济内容等,经单位负责人批准,,由当事人写出详细情况,由同行人证明,并由主管领导和财务负责人批准,方可代替原始凭证. (5)“原始凭证分割单”(表6-1)可作为