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1、《中华人民共和国企业所得税法》自( B )起施行。




2、某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内,在中国境内设立分支机构,2013年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元,取得培训收入200万元,来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元,在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。不考虑其他因素,2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为( D )万元。




3、企业所得税的基本税率和低税率分别为( C )。
%、15%
%、15%
%、20%
%、10%
4、自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按( B )计入应纳税所得额,按( ) 的税率缴纳企业所得税。
%、10%
%、20%
%、15%
%、20%
5、企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额( D )的部分,准予扣除。
%
%
%
%
6、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额( C )的部分,准予扣除。
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%
7、企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额( B )的部分,准予扣除。
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%
8、企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额( C )的部分,准予扣除。
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%
%
%
9、( D )是根据企业所得税法的规定,按照税法的核算方法计算出来的所得额,是企业所得税的计税依据。




10、应纳税所得额与会计利润总额的关系是( A )。
=会计利润总额±纳税项目调整金额
=会计利润总额
=会计利润总额+纳税项目调整金额
=会计利润总额-纳税项目调整金额
11、某境内公司2013年发生下列业务:
(1)销售产品收入1500万元;
(2)接受捐赠材料一批,取得赠出方开具的增值税专用发票,注明价款100万元,增值税17万元;企业找一运输公司将该批材料运回企业,;
(3)转让一项商标所有权,取得营业外收入60万元;
(4)出租财产取得其他业务收入40万元;
(5)取得国债利息2万元;直接投资境内另一居民企业,分得红利50万元;
(6)全年销售成本1 000万元;营业税金及附加100万元;
(7)全年销售费用500万元,含广告费400万元;全年管理费用205万元,含业务招待费80万元;全年财务费用45万元。
该公司企业对广告费用的纳税调整额为( A )。




12、根据国民经济和社会发展的需要,或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的,( A )可以制定企业所得税专项优惠政策,报( )备案。




13、企业从事下列( C )项目的所得,减半征收企业所得税。


、内陆养殖

14、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过( B )万元的部分,免征企业所得税;超过部分,减半征收企业所得税。




15、居民企业从直接或间接持有股权之和达到( A )的关联方取得的技术转让所得,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。
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16、非居民企业取得外国政府向中国政府提供贷款的利息所得,( D )。
%的税率缴纳企业所得税。
%的税率缴纳企业所得税
%的税率缴纳企业所得税

17、享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格,注册资金不低于( A )万元。




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