税收筹划国际税收案例分析.ppt

税收筹划国际税收案例分析.pptCC汽车集团公司国际税收筹划案例分析小组成员指导老师:公司有关情况介绍中国的汽车市场生机盎然,越来越多的跨国汽车投资设厂,因此在税收方面,汽车的转让定价问题也政府也给予高度重视。跨国公司不可避免地遇到与国际税收相关的一些问题。对企业的生产、经营来说,纳税负担是一个不可逃避的话题,纳税负担与企业受益呈反比的关系,负担轻则受益高,负担重则受益小,汽车集团公司成立于1989年,公司总部位于广东省深圳市。汽车集团公司在业界有巨大的影响力,且在客户群内有良好的口碑。,位居汽车行业佼佼者的位置。,超过总收入的半数,汽车集团公司也不例外。汽车有限责任公司2013-2014年应交的各种税费单位:千元年份增值税消费税企业所得税个人所得税城建税教育费附加其他税费201324159413606068802781274874226248873336062014246518755933960833876258432182960013541024种国际税收筹划方案分析1、成立分公司和子公司的税收筹划方案筹划背景:汽车行业发展迅速,汽车集团公司计划在A国成立一家公司。比较不同组织形式的方案差异分公司子公司法人资格没有独立法人的资格具有独立法人的资格税负的抵消分公司亏损可以抵消其母公司的盈利母公司不能进行税负抵消税负的风险会转移到母公司,母公司进行汇总缴纳不会转移到母公司税收的监管相对比较宽松相对比较严格1、成立分公司和子公司的税收筹划方案筹划效果:汽车集团公司而言,如果只是从减轻税负的角度来看,对CC汽车集团公司更为有利的是选择分公司的这种组织形式,汽车集团公司刚刚迈向国际,很可能出现亏损,这个时期如果选择的组织形式是设立几家分公司,那么成立的这几家的分公司亏损,这些亏损额就可以抵消总公司的盈利的一部分。通过选择设立分公司,汽车总公司的一部分利润。而如果成立子公司,不但不可以冲减总公司的利润反而可能会带来一些风险。汽车集团公司综合考虑,站在长远的角度,选择的组织形式应为设立分公司。1、成立分公司和子公司的税收筹划方案总结:对初创阶段时间较长、无法盈利的企业一般应设立成分公司,这样可以利用成本扩张冲减总公司的利润,减轻税负;对扭亏为盈迅速、位于税收优惠地区的企业则可考虑设立为子公司,这样可以享受当地的税收优惠。