2017年税务师考试《税法一》试题及答案解析.doc

2017年税务师考试《税法一》试题及答案解析.doc2017年税务师考试《税法一》试题及答案解析导语:取得《注册税务师执业资格证书》者,须按规定向所在省(区、市)注册税务师管理部门申请注册,注册税务师注册有效期为3年。多选题根据现行消费税的规定,下列说法不正确的有()。A、小汽车的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定B、 对外购或委托加工收回的己税烟丝生产的卷烟可以扣除己纳消费税C、 实际销售价格高于核定计税价格的卷烟,按实际销售价格征收消费税D、 当期投入生产的原材料可抵扣的己纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分,可以结转下一期申报抵扣E、 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照销售给门市部的销售额或者销售数量计算征收消费税AE选项A,小汽车的计税价格由国家税务总局核定,送财政部备案;选项E,纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售量计算征收消费税。多选题某商场采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条,并以同一方式销售价值2万元的某名牌金表一块,下列说法正确的有()。A、 纯金项链只缴纳增值税B、 纯金项链缴纳消费税和增值税C、 金表只缴纳增值税D、 金表缴纳消费税和增值税E、 金表和纯金项链均应缴纳增值税BCE金项链在零售环节缴纳消费税,金表在生产销售环节缴纳消费税;在流通环节均缴纳增值税。单选题某进出口公司从韩国进口150辆小轿车,每辆到岸价格为6万元,关税税率假设为50%,消费税税率为5%,该公司应纳的增值税和消费税合计()万元。A、 、 、 、 (1)关税完税价格=150X6=900(万元)应纳关税=900X50%=450(万元)应纳增值税=[(900+450)+(1-5%)]X17%=(万元)应纳消费税=[(900+450)+(1-5%)]X5%=(万元)合计=+=(万元)多选题下列有关金银首饰及珠宝玉石消费税政策的表述中,正确的有()。A、 带料加工、翻新改制的金银首饰,于受托方交货时纳税B、 用已税的珠宝玉石为原料生产的珠宝玉石,在计税时一律不得扣除已纳消费税C、 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,按销售额全额征收消费税D、 经营单位将金银首饰用于赞助、奖励等方面,视同零售业务缴纳消费税E、 镀金首饰和钻石在生产环节征收消费税ACD用已税的珠宝玉石为原料生产的珠宝玉石,在计税时准予扣除己纳消费税;钻石是在零售环节征收消费税的,镀金首饰在生产环节纳税。单选题以下各项中,应征收消费税的是()。A、 制药厂将外购酒精配制成含酒精的药膏后销售B、 金银首饰加工店用外购的己税珠宝玉石加工成金银镶嵌首饰后销售给消费者C、 木制地板生产企业将委托加工收回的实木地板用于本企业办公楼的建造D、 白酒生产企业将委托加工收回的白酒以不高于受托方的计税价格直接销售B选项A,药膏不属于应税消费品,不缴纳消费税;选项CD,委托加工环节已经由受托方代收代缴了消费税,只有存在加价销售的