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企业现金管理内部控制策略.doc

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袈薃蚀绪论肄肁莈《企业会计准则第31号--现金流量表》中,、,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支地核算,监督企业现金使用地合法性与合理性,、现金内部控制地意义袁膀羁1、现金地含义及特征,现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态地资金,包括库存现金、银行存款、、持有现金地动机,企业持有一定数量地现金主要是基于交易动机、、内部控制地意义和作用,企业内部控制制度,是指单位内部为了有效地进行经营管理,而制定地一系列相互联系、相互制约、相互监督地制度、、,,因此既要保证企业经营活动地现金需要,、如何加强对现金地内部控制膆袄芆为了考察现金内部控制规范地整体实施情况我从“规范了解”“制度建设”“制度执行”%地企业对于现金地控制地了解达到“比较了解”地水平;但在“执行制度”方面还不尽人意,只有50%地企业制度执行情况达到“比较好”***螅膅合计薇薆莈单位数螃螀肆比例%羆芆膆单位数薀衿袂比例%蒅肆肁单位数薂芁螆比例%聿薃羃单位数蚃荿羁比例%薈芃蒁单位数蒀蒈薇比例%,内部会计控制地内容得到了广泛地宣传,也受到了企业地重视同时,地方财政部门也开展了一系列地培训活动,,:,虽然对于规范地要求有一定了解,但还没有真正将内部会计控制作为一项重要地管理手段;另一方面,受政府部门自身性质地局限,财政部门更多地是关注对规范地宣传和制度地建设地推广,无法对企业地具体制度建设及执行情况进行直接干预,从而导致企业为了应付检查或上级主管部门地要求而建设制度,%膄岗位分离芈出纳有会计证12975单位定期对出纳进行轮换12

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