财务盘点作业办法.doc

Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;mercialuse螈实物资产财务盘点作业办法(讨论稿)羇一、总则羆为求公司财物盘点工作规范化,使盘点事务操作有遵循标准,明确相关人员的责任,以达到公司财物管理之目的,制定本作业办法。膃二、:原材料、委托加工材料、车间在制品、仓库半成品、制成品、包装物、低值易耗品、委托加工自制半成品。、票据、有价证券、租赁契约。:房屋建筑物、机器设备,运输工具、家俱等。、应收账款、预付账款、应付账款、预收账款、对外投资另文规定,不在本办法范围。艿三、盘点方式:袆不定期盘点:由核检部门(综合管理部)或财务部会同经管部门,随机抽样盘点。膃月未、季未盘点:月未或季未经管部门应进行自查盘点。肂年终盘点:由财务部会同经管部门、使用部门原则上实行全面实地静态盘点方式,如确因具体原因情况特殊,应呈报总经理核准后方可改变盘点方式。、有价证券的盘点芅(1)每季度盘点,一年四次。应先将存放现金保险柜封锁,在核对账册后才能开启盘点核对。羃(2)应于当日上班前或下班结账后进行。(1)库存材料(指生材料,生产辅料,非生产辅料,呆料,报废料)罿——每月自盘,财务抽查,年终静态公司财务全盘方式。蚄——年终原则上采取全面盘点方式,如确因成本计算方式或实施上有困难,难以全面盘点,应报总经理核准才能改变盘点方式。袁——外协加工料品:由外协员会同仓库、财务部指派人员共同盘点。袈(2)在制品莈车间工段在制品应每月月未盘点,原则上采用静态盘点方式,如确有困难,可采动态盘点。蒄库存商品、包装物、低值易耗品比同原材料盘点方法。、生物资产芁固定资产应当定期进行实地盘点,每年年终盘点一次,如实施上确有困难,应采取抽点盘点方式。假若盘点结果与账存数不一致,应当查明原因,核实情况,呈报董事会核准,调整账存数。螇四、:由经管部门指派,负责点计数量。:由财务部指派,负责盘点记录、核对。:由经管部门指派,负责盘点时物料的搬运。:由综合管理部派员担任,负责监督。袅五、。,所需盘点表格由财务部准备。,并置标示牌。、有价证券按类分别整理并列清单。,因具体原因无法登记完毕,应使用“结存调整表”进行调整。。肆六、、月未或季未盘点应于盘点三天内将“盘点表”及相关报告送达有关部门;年终盘点应于盘点后七天内将“盘点表”及相关报告送达有关部门。、管理部门应填列差异原因、说明、对策,填妥后送财务部签置意见,由财务部呈报总经理。羈七、,盘点开始后原则上应停止财物