电大本科纳税筹划形成性考核册作业答案.doc

电大本科纳税筹划形成性考核册作业答案
第一章纳税筹划基础
一、单项选择题(每题2分,共20分)
(A)。 
、抗税、骗税等行为的根本区别是具有(D)。
(C)。 
(C)的调整。
(B)进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 
(C)。 
(A)。
二、多项选择题(每题2分,共10分)
(ABCD)的根本区别。
     
(ABCD)等。
     
,纳税筹划可分为(ABCD)等。
     
,纳税筹划可分为(ABCD)等。
     
(ABCD)。
     
(AD)。 
三、判断正误题:
1.( × )纳税筹划的主体是税务机关。
2.( √)纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
3.( × )欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
4.( √)顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
5.( √)覆盖面越大的税种其税负差异越大。
6.( × )所得税各税种的税负弹性较小。
7.( × )子公司不必单独缴纳企业所得税。
8.( √)起征点和免征额都是税收优惠的形式。
9.( √)企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。
10.( × )财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。
四、简答题(每题10分,共 20分)
。
纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内,凭借法律赋予的正当权利,通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划,以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。对其更深层次的理解是:
(1)纳税筹划的主体是纳税人。对于纳税人来讲,其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规,可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担,纳税筹划更清楚地界定了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。
(2)纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。
(3)纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。在市场经济条件下,企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。纳税是纳税人经济利益的无偿付出。纳税筹划是企业、个人和家庭对自身资产、收益的正当维护,属于其